Impuesto a la Renta SRI Ecuador 2026 — Calculadora con tabla actualizada
El Impuesto a la Renta (IR) en Ecuador 2026 se calcula con una tabla progresiva de 10 tramos que va del 0% al 37%. La fracción básica exenta es $12,208/año. Las deducciones por gastos personales (salud, educación, vivienda, alimentación, vestimenta) pueden reducir la base imponible hasta $15,870, ahorrando miles de dólares en impuestos. Esta calculadora incluye la tabla SRI 2026 actualizada, el cálculo automático del IESS y el impacto real de cada deducción.
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Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Quién paga | Notas |
|---|---|---|---|
| Fracción básica exenta Ingresos hasta $12,208 no pagan IR | USD0 | N/A | Todo ingreso hasta $12,208 anuales está exento de IR. Es el primer tramo de la tabla SRI 2026. |
| IESS personal deducible 9.45% del sueldo bruto, 100% deducible | USD45 – USD473 | Trabajador | El aporte personal al IESS se descuenta del ingreso bruto antes de calcular la base imponible. Es automáticamente deducible al 100%. |
| Gastos personales deducibles Salud, educación, vivienda, alimentación, vestimenta | USD0 – USD15.870 | Contribuyente | Tope: el menor entre 50% del ingreso gravado y 1.3 × $12,208 = $15,870. Requiere facturas electrónicas a nombre del contribuyente. |
| IR tramo 5–7% (ingresos bajos) Ingreso $12,208–$20,188 | USD0 – USD631 | Contribuyente | Los tramos del 5% y 10% aplican para ingresos entre $12,208 y $20,188. Con deducciones completas, muchos en este rango pagan $0. |
| IR tramo 12–20% (ingresos medios) Ingreso $20,188–$79,260 | USD631 – USD10.624 | Contribuyente | El tramo del 15% abarca ingresos $26,443–$52,842. Es el tramo más común para profesionales y ejecutivos medios en Ecuador. |
| IR tramo 25–37% (ingresos altos) Ingreso desde $79,260 | USD10.624 – USD44.236 | Contribuyente | La tasa marginal máxima del 37% aplica sobre ingresos que superen $187,877 anuales. Menos del 1% de contribuyentes en Ecuador llega a este tramo. |
| Ahorro por deducciones Diferencia IR con y sin gastos personales | USD0 – USD4000 | N/A | Un contribuyente con ingreso $60,000 que deduce el tope de $15,870 ahorra entre $1,500 y $2,500 en IR dependiendo de su tramo. |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| Ingreso $15,000/año | USD0 – USD167 | Con IESS y deducciones parciales, muchos en este rango pagan $0. Sin deducciones: hasta $167. |
| Ingreso $36,000/año | USD800 – USD2800 | Con tope deducciones: ~$800/año. Sin deducciones: ~$2,800/año. La diferencia justifica guardar facturas. |
| Ingreso $60,000/año | USD3500 – USD7200 | Ejecutivos con $60K anuales. Con deducciones: ~$3,500. Sin deducciones: ~$7,200. Ahorro potencial $3,700. |
| Ingreso $100,000/año | USD12.000 – USD18.000 | Altos ejecutivos. Tasa efectiva 12–18% con deducciones. La planificación fiscal legal puede reducir significativamente la carga. |
Los cálculos usan la tabla vigente SRI 2026. El IR se presenta en marzo del año siguiente. Las deducciones requieren Anexo de Gastos Personales si superan $5,800.
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- Cálculo con tabla IR SRI 2026 (10 tramos vigentes)
- Deducción automática IESS personal (9.45%)
- Deducciones gastos personales: salud, educación, vivienda, alimentación, vestimenta
- Tope deducciones: min(50% ingreso, $15,870)
- IR anual y mensual equivalente
- Tasa efectiva y ahorro por deducciones
Qué NO incluye
- Retenciones en la fuente del empleador (pagos parciales en nómina)
- Dividendos, herencias o ingresos no laborales
- Gastos deducibles de actividad empresarial (formulario 102)
- Beneficios del IESS (jubilación, créditos BIESS)
- Sanciones SRI por declaración tardía o incompleta
Factores que afectan el precio
Tabla progresiva de 10 tramos
Ecuador usa una tabla progresiva donde cada porcentaje aplica solo al tramo correspondiente. Tener ingreso de $55,000 no significa pagar 20% sobre todo: pagas 20% solo sobre el exceso del umbral $52,842.
Deducciones gastos personales
Las 5 categorías (salud, educación, vivienda, alimentación, vestimenta) son deducibles hasta el tope de min(50% ingreso, $15,870). Es la herramienta más poderosa para reducir el IR legalmente en Ecuador.
Anexo de Gastos Personales obligatorio
Si tus gastos deducibles superan $5,800, debes presentar el Anexo de Gastos Personales ante el SRI en el período de declaración. Sin el anexo, pierdes las deducciones aunque tengas facturas.
IESS siempre deducible
El aporte personal al IESS (9.45% del sueldo) es deducible al 100% antes de aplicar la tabla. Para un sueldo de $2,000/mes, esto representa $2,268 menos de base imponible.
Fracción básica exenta ajustable
La fracción básica exenta ($12,208 en 2026) se actualiza anualmente según la inflación. Ingresa a sri.gob.ec/impuesto-a-la-renta para ver la tabla vigente cada año.
Proceso paso a paso
Tu empleador debe entregarte el formulario de retenciones en la fuente (formulario 107) en enero. Este resume el ingreso bruto, IESS descontado y retenciones pagadas en nómina durante el año.
Organiza facturas electrónicas de las 5 categorías. Puedes consultar en el portal SRI todas las facturas emitidas a tu RUC o cédula. El sistema SRI cruza información automáticamente.
Ingresa a sri.gob.ec, sección Declaraciones, formulario 102 (personas naturales con relación de dependencia). El portal precarga muchos datos. El plazo es hasta el 28 de marzo.
Si el IR calculado es mayor a lo retenido, debes pagar la diferencia. Si es menor, el SRI devuelve el exceso en 30-60 días hábiles directamente a tu cuenta bancaria registrada.
Tips para ahorrar
Guarda TODAS las facturas electrónicas
Salud (médicos, farmacias, dentistas), educación (colegiaturas, libros, cursos), vivienda (arriendo con factura, servicios), alimentación (supermercados con factura) y vestimenta. Las facturas deben estar a tu nombre o de tus dependientes.
Lleva control de tus 5 categorías
Crea una hoja de cálculo con las 5 categorías deducibles. El tope total es ~$15,870 pero hay subtopes por categoría. Maximiza primero salud y educación (sin subtope efectivo a estos niveles).
Declara siempre aunque no debas IR
Si tienes relación de dependencia, el empleador ya retiene. Pero si tienes gastos personales, la declaración propia puede generarte una devolución. Presentar el formulario 102 es obligatorio si ingresas más de $12,208/año.
Facturas médicas son deducción clave
Gastos de salud no tienen límite propio dentro del tope general. Incluye: consultas médicas, cirugías, medicamentos con prescripción, óptica, ortodoncia. También gastos de dependientes (hijos, cónyuge, padres).
Revisa el RISE si eres autónomo
Si tienes actividad independiente con ingresos bajos (<$60,000), el RISE (Régimen Impositivo Simplificado) puede ser más conveniente que el régimen general. Cuota fija mensual en lugar de declarar IR complejo.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tabla del Impuesto a la Renta en Ecuador 2026?
La tabla SRI 2026 tiene 10 tramos: 0% hasta $12,208; 5% hasta $15,549; 10% hasta $20,188; 12% hasta $26,443; 15% hasta $52,842; 20% hasta $79,260; 25% hasta $105,683; 30% hasta $140,907; 35% hasta $187,877; 37% en adelante. Solo el ingreso en cada tramo paga ese porcentaje, no el total.
¿Cuánto puedo deducir en gastos personales para el IR 2026?
Puedes deducir hasta el menor entre: el 50% de tu ingreso gravado anual, o 1.3 veces la fracción básica ($12,208 × 1.3 = $15,870). Las 5 categorías son salud, educación, vivienda, alimentación y vestimenta. Si superas $5,800 en gastos, debes presentar el Anexo de Gastos Personales.
¿El aporte al IESS es deducible del Impuesto a la Renta?
Sí, el aporte personal al IESS (9.45% del sueldo) es deducible al 100% y se descuenta antes de calcular la base imponible. Para un sueldo de $3,000/mes, el IESS de $283.50/mes = $3,402/año reduce directamente la base imponible del IR.
¿Cuándo debo presentar la declaración del IR en Ecuador?
La declaración del Impuesto a la Renta de personas naturales se presenta en marzo del año siguiente. La fecha límite varía según el noveno dígito de la cédula, entre el 10 y 28 de marzo. Si el empleador retiene todo el IR, igual es obligatorio declarar si ingresas más de $12,208/año.
¿Puedo deducir gastos médicos de mis padres o hijos en el IR?
Sí. Los gastos de salud y educación de tus dependientes directos (hijos menores, cónyuge, padres que no tienen ingresos propios) son deducibles dentro de la categoría correspondiente. Las facturas deben estar a nombre del contribuyente aunque sean para el dependiente.
Notas y supuestos
Fuentes
- Tabla IR SRI 2026: Resolución NAC-DGERCGC25-00000001 — 10 tramos actualizados
- Deducciones gastos personales: LRTI Art. 10 numeral 16 y Reglamento LRTI Art. 34
- Tope deducciones: min(50% ingreso, 1.3 × fracción básica) según LRTI vigente
- Fracción básica exenta 2026: $12,208 — publicada en sri.gob.ec tabla vigente
Supuestos y limitaciones
Cálculo basado en tabla IR SRI 2026 vigente (Resolución NAC-DGERCGC25-00000001). El IESS se calcula al 9.45% sobre ingreso bruto (aporte personal trabajador dependiente). El tope de deducciones aplica el criterio del menor entre 50% del ingreso gravado y 1.3 × fracción básica ($15,870.40 en 2026). Las 5 categorías de gastos personales no tienen subtopes individuales explícitos a estos niveles de ingreso. El formulario 102 aplica para personas naturales en relación de dependencia. Los ingresos no laborales (dividendos, honorarios profesionales, arriendos) requieren análisis adicional con formulario 102A.
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Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.