ISR Guatemala 2026 — Calculadora Impuesto Sobre la Renta Persona Física SAT
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) persona física asalariada en Guatemala 2026 tiene una escala progresiva muy baja: exento hasta Q48.000/año (Q4.000/mes), luego 5% sobre el exceso hasta Q300.000/año, y Q12.600 fijo + 7% sobre ingresos superiores a Q300.000/año (Q25.000+/mes). Guatemala tiene la carga ISR personal más baja de Centroamérica con tasa máxima del 7%. Se pueden deducir cuotas IGSS, gastos médicos, primas de seguro, pensiones alimenticias y un crédito fiscal IVA de hasta Q12.000 anuales. El empleador retiene mensualmente via planilla SAT-3151. La declaración jurada anual (Formulario SAT-1411) debe presentarse antes del 31 de marzo. El Régimen Opcional Simplificado (RGS) aplica 7% flat sin deducciones, generalmente menos conveniente para asalariados formales.
Calculadora ISR Guatemala 2026
Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Quién paga | Notas |
|---|---|---|---|
| Exento (hasta Q48.000/ano) Q4.000/mes — exencion universal asalariados | GTQ0 | Nadie (exento) | Todo asalariado con ingreso gravable anual menor o igual a **Q48.000 (Q4.000/mes)** está **totalmente exento** del ISR en Guatemala. Este mínimo exento aplica automáticamente. La mayoría de trabajadores guatemaltecos formales con salario mínimo (Q3.604,95) están en este tramo exento. A diferencia de otros países, el exento guatemalteco no se ha ajustado frecuentemente, afectando a trabajadores de clase media. |
| Primer tramo: 5% sobre exceso de Q48.000 Q48.000 - Q300.000/ano · Q4.000-25.000/mes | GTQ0 – GTQ12.600 | Trabajador | Los ingresos entre **Q48.000 y Q300.000 anuales** (Q4.000-25.000/mes) pagan **5% sobre el exceso** de Q48.000. Ejemplo: ingreso Q96.000/año → exceso Q48.000 × 5% = **Q2.400/año de ISR** (~Q200/mes). Corresponde a la clase media profesional guatemalteca: técnicos, empleados bancarios, profesionales junior, personal administrativo calificado. La tasa del 5% es de las más bajas de Latinoamérica en este tramo. |
| Segundo tramo: Q12.600 fijo + 7% sobre exceso de Q300.000 Mas de Q300.000/ano · Q25.000+/mes | GTQ12.600 – GTQ0 | Trabajador | Ingresos superiores a **Q300.000 anuales (Q25.000+/mes)** pagan **Q12.600 fijo + 7%** sobre el exceso. Ejemplo: ingreso Q600.000/año → Q12.600 + (Q600.000 - Q300.000) × 7% = **Q33.600/año** (~Q2.800/mes). Aplica a gerentes medios y altos, directores, profesionales senior, ejecutivos de multinacionales. La tasa máxima del 7% es excepcionalmente baja en comparacion regional. |
| Regimen Opcional Simplificado RGS — 7% flat Alternativo sin deducciones · independientes y profesionales | GTQ0 | Trabajador/independiente | El **Régimen Opcional Simplificado (RGS)** aplica 7% sobre rentas brutas sin posibilidad de deducciones. Es más simple administrativamente (menos registros, sin facturas especiales) pero generalmente resulta en **mayor carga fiscal** para quienes tienen deducciones importantes (IGSS, gastos médicos, pensión alimenticia). Común entre profesionales independientes (médicos, abogados, contadores) que no quieren llevar contabilidad completa. |
| Deducciones permitidas Regimen General IGSS + medicos + seguro + pension + credito IVA | GTQ0 | Ahorro trabajador | Las deducciones permitidas en el Régimen General asalariados incluyen: (1) **Cuotas IGSS** pagadas (4.83% del sueldo); (2) **Gastos médicos** del contribuyente y dependientes directos (con factura NIT); (3) **Primas de seguro de vida y gastos médicos** (con límite); (4) **Pensiones alimenticias** decretadas judicialmente; (5) **Crédito fiscal IVA**: 12% del IVA pagado en consumo, hasta Q12.000 máximo anual. Todas requieren facturas registradas en el sistema FACE-SAT. |
| Declaracion anual SAT-1411 — 31 marzo Formulario SAT-1411 obligatorio antes 31 marzo anio siguiente | GTQ0 | Trabajador | La **declaración jurada anual ISR** en Guatemala se presenta mediante el Formulario **SAT-1411** en el portal AGEXPORT o portal.sat.gob.gt. Debe presentarse antes del **31 de marzo** del año siguiente al ejercicio fiscal. El empleador retiene mensualmente según planilla SAT-3151 y el trabajador confirma en la DJ anual. Multas por mora: **100% del impuesto omitido** + intereses del 14% anual. SAT realiza auditorías fiscales a contribuyentes con ingresos altos. |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| Sueldo Q3.854/mes — Salario minimo no agricola (Q46.248/ano) | GTQ0 | **Totalmente exento del ISR** (menor al minimo Q48.000). Solo paga IGSS 4.83% = Q174/mes. La mayoria del personal operativo con salario minimo esta en este rango. Sin embargo, al sumar el Bono 14 y el aguinaldo en el ano, el total podria superar ligeramente Q48.000, generando pequena obligacion ISR en la DJ anual. |
| Sueldo Q8.000/mes (Q96.000/ano) | GTQ2400 | Tramo 5%. ISR anual: (Q96.000 - Q48.000) × 5% = **Q2.400/ano** (~Q200/mes). Tasa efectiva **2.5%** del bruto. Clase media profesional Ciudad Guatemala. Con deducciones IGSS (Q4.637/ano) la base baja a Q91.363, reduciendo ISR a Q2.168. Tasa real con deduccion IGSS: 2.26%. |
| Sueldo Q20.000/mes (Q240.000/ano) | GTQ9600 | Tramo 5% alto. ISR: (Q240.000 - Q48.000) × 5% = **Q9.600/ano** (~Q800/mes). Tasa efectiva **4.0%**. Gerentes medios, profesionales senior. Con deducciones IGSS Q11.592/ano + gastos medicos, base baja significativamente. Guatemala sigue siendo de los paises con menor carga ISR para este nivel de ingresos en la region. |
| Sueldo Q30.000/mes (Q360.000/ano) | GTQ16.800 | Tramo 7%. ISR: Q12.600 + (Q360.000 - Q300.000) × 7% = **Q16.800/ano** (~Q1.400/mes). Tasa efectiva **4.67%**. Gerentes altos, directores, ejecutivos multinacionales. Sin ajuste por inflacion en la escala, mas gerentes caen en tramo 7% cada ano por aumentos salariales. |
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- Escala ISR personas fisicas asalariadas 2026 (SAT Guatemala)
- Tres tramos: exento hasta Q48.000/ano, 5% y 7% sobre exceso
- Regimen General vs Regimen Opcional Simplificado RGS 7% flat
- Deducciones permitidas: IGSS, medicos, seguro vida, pension, credito IVA
- Credito fiscal IVA hasta Q12.000/ano (reduccion directa del ISR)
- Calculo mensual y anual con tasa efectiva sobre bruto
Qué NO incluye
- Aportes IGSS (4.83% trabajador) — ver calculadora sueldo neto GT
- IVA 12% sobre consumo personal
- ISR sociedades mercantiles (25% utilidad neta) — solo personas fisicas aqui
- Impuesto al Valor Agregado de importaciones
- Impuesto de Solidaridad (ISO): 1% activos netos empresas
- Impuesto predial IUSI (Impuesto Unico Sobre Inmuebles)
Factores que afectan el precio
Guatemala tiene el ISR personal mas bajo de Centroamerica
Con una tasa maxima del **7% para asalariados**, Guatemala tiene el ISR personal más bajo de Centroamérica. Comparado: **Costa Rica** tiene tasas hasta 25%; **Honduras** hasta 25%; **El Salvador** hasta 30%; **Mexico** hasta 35%. Esto hace a Guatemala atractiva para profesionales regionales y ejecutivos de empresas transnacionales. Sin embargo, la baja recaudacion dificulta el financiamiento de servicios publicos de calidad.
RGS vs Regimen General: cuando conviene cada uno
El **Regimen General** conviene si tienes deducciones importantes: IGSS + gastos medicos + primas seguro + pension alimenticia + credito IVA pueden reducir significativamente la base gravable. El **RGS 7% flat** conviene si tienes pocas deducciones o quieres simplificar tu contabilidad. Para un ingreso Q120.000/ano sin deducciones: General = Q3.600 ISR (5% × Q72.000); RGS = Q8.400 (7% × Q120.000). El Regimen General es casi siempre mejor para asalariados.
Credito IVA: beneficio unico de Guatemala
Guatemala ofrece un **credito fiscal IVA** unico en la region: el 12% del IVA pagado en consumo del hogar puede aplicarse como **credito directo al ISR** (reduccion del impuesto a pagar), hasta un maximo de Q12.000 anuales. Requiere conservar facturas registradas en el sistema FACE-SAT. Un contribuyente que consume Q200.000/ano en bienes y servicios gravados paga Q24.000 de IVA; puede acreditar hasta Q12.000 contra su ISR. Beneficio real para clase media formal.
Retencion mensual vs declaracion anual
**Asalariados**: el empleador retiene ISR mensualmente segun tabla SAT-3151 y presenta planilla. Al final del ano el trabajador presenta DJ SAT-1411 para confirmar o ajustar. Si el empleador retuvo de mas, hay saldo a favor; si retuvo de menos, debe pagarse. **Independientes y profesionales libres**: registrarse en SAT como contribuyente, emitir facturas electronicamente via FACE-SAT, pagar ISR mensualmente (5% o 7% segun regimen), y presentar DJ anual antes del 31 de marzo. Auditoria SAT hasta 4 anos despues.
Multas y mora por incumplimiento ISR
El incumplimiento del ISR en Guatemala tiene multas severas: **100% del impuesto omitido** mas intereses del **14% anual**. Si no se presenta la DJ SAT-1411 a tiempo (antes del 31 de marzo): multa por presentacion tardia. Si hay impuesto sin pagar: 100% de multa + 14% anual. SAT cuenta con sistema de cruce de informacion con IGSS, registros de vehiculos, inmuebles (IUSI) y bancos para detectar subdeclaracion. Los grandes contribuyentes son auditados periodicamente por la DGT (Direccion de Grandes Contribuyentes).
Proceso paso a paso
Sueldo mensual × 12 = ingreso anual bruto. Si es menor o igual a **Q48.000/ano (Q4.000/mes)** estas **exento del ISR**. Solo aplica el descuento IGSS 4.83%. Si es mayor, calcular el ISR segun escala: 5% sobre exceso hasta Q300.000; Q12.600 + 7% sobre exceso de Q300.000. Incluir Bono 14 y aguinaldo en el total anual para verificar si se supera el exento.
**Regimen General**: permite deducciones (IGSS, medicos, seguro, pension, credito IVA). Requiere mas documentacion pero generalmente resulta en menor impuesto. **RGS Simplificado**: 7% flat sin deducciones, mas simple. Para la mayoria de asalariados con IGSS y gastos medicos, el Regimen General es mas conveniente. Consultar contador para casos con ingresos mixtos (sueldo + freelance).
Recopilar durante el ano: recibos IGSS anuales (cuotas pagadas), facturas medicas con NIT registradas en FACE-SAT, polizas de seguro y comprobantes de primas, resolucion judicial de pension alimenticia + comprobantes de pago. Las facturas deben estar registradas en FACE-SAT; facturas manuales o del mercado informal no son deducibles. Organizar digitalmente (PDF) para facilitar la DJ anual.
La **declaracion anual ISR** se presenta en portal.sat.gob.gt con el Formulario SAT-1411 antes del **31 de marzo** del ano siguiente. Si eres asalariado con un solo empleo y tu empleador retuvo correctamente, la DJ confirma la retencion. Si hay impuesto adicional a pagar, debe pagarse antes del 31 de marzo para evitar multas. El sistema SAT cruza informacion de planillas, IGSS y facturas automaticamente.
El SAT puede auditar hasta **4 anos despues** de la declaracion. Guardar: certificacion anual de retenciones del empleador, facturas medicas y de seguro con NIT, comprobantes de pago IGSS, resolucion y comprobantes de pension alimenticia, DJ SAT-1411 presentadas. Sin comprobantes, SAT puede rechazar deducciones y cobrar impuesto omitido + 100% de multa + 14% interes anual. Conservar en formato digital (PDF escaneado) es suficiente.
Tips para ahorrar
Usa facturas FACE-SAT para todas las compras medicas
Las facturas electronicas emitidas por medicos, clinicas y farmacias registradas en **FACE-SAT** son deducibles del ISR. Siempre pedir factura con tu **NIT** en consultas, hospitalizaciones, examenes de laboratorio y medicamentos con receta. Las facturas del IGSS no son necesarias (el IGSS ya descuenta de sueldo). Hospital Herrera Llerandi, Centro Medico, Hospital General San Juan de Dios (si emite facturas): guardar y reportar en DJ anual.
Primas de seguro de vida y de salud son deducibles
Las **primas pagadas a seguros de vida y seguros de gastos medicos mayores** son deducibles del ISR guatemalteco con tope. Seguros del sector: G&T Seguros, Seguros Banrural, AFIANZADORA, Columna. Un seguro de vida Q600/mes = Q7.200/ano deducible. Un seguro de gastos medicos complementario Q800/mes = Q9.600/ano deducible. Conservar la poliza y los comprobantes de pago para incluir en la DJ SAT-1411 anual.
Aprovecha el credito IVA de hasta Q12.000
El **credito fiscal IVA** permite reducir directamente el ISR con el 12% del IVA pagado en tus compras de consumo. Requiere **facturas electronicas FACE-SAT** a tu nombre con NIT. Para maximizarlo: pide siempre factura en supermercados, restaurantes, tiendas de ropa, tecnologia, servicios. Facturas del mercado informal sin NIT no son validas. Con Q100.000 de consumo anual facturado: IVA pagado = Q12.000 × 12% = Q1.440 credito; para recibir los Q12.000 maximos necesitas Q857.000 en facturas.
Registrate en el SAT y usa FACE-SAT correctamente
Si eres empleado con ingresos adicionales (freelance, consultoria, alquiler), registrate en el **portal SAT** (portal.sat.gob.gt) y emite facturas electronicas FACE-SAT. Elegir el Regimen General te permite deducir gastos; el RGS simplifica pero no permite deducciones. Para independientes con varios clientes: contratar contador mensual Q500-1.500 suele ahorrar mas en impuestos que su costo. El SAT ofrece talleres gratuitos para contribuyentes nuevos.
Declara pension alimenticia judicialmente decretada
Si pagas **pension alimenticia fijada judicialmente** a hijos o ex-conyuge, el monto total anual es deducible del ISR guatemalteco. Requiere presentar copia de la resolucion judicial y comprobantes de pago bancario. Para un pago de Q2.000/mes = Q24.000/ano deducible: si estas en tramo 5%, ahorro ISR = Q1.200/ano; en tramo 7% = Q1.680/ano. Documentar todos los pagos por transferencia bancaria (no en efectivo) para facilitar la deduccion.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el ISR en Guatemala 2026?
La escala ISR Guatemala 2026 para asalariados: **Hasta Q48.000/año (Q4.000/mes): 0% exento**. **Q48.000-Q300.000/año: 5%** sobre el exceso de Q48.000. **Más de Q300.000/año: Q12.600 fijo + 7%** sobre el exceso. Ejemplo: sueldo Q12.000/mes (Q144.000/año) → ISR = (Q144.000 - Q48.000) × 5% = **Q4.800/año** (~Q400/mes). Tasa efectiva real: 3.33% del bruto. Guatemala tiene una de las cargas ISR personales más bajas de Latinoamérica.
¿Qué se puede deducir del ISR en Guatemala?
Deducciones permitidas en Régimen General Guatemala: (1) **Cuotas IGSS** pagadas (4.83% del sueldo); (2) **Gastos médicos** con factura FACE-SAT; (3) **Primas de seguro de vida y gastos médicos** (con tope); (4) **Pensión alimenticia decretada** judicialmente (con resolución y comprobantes); (5) **Crédito fiscal IVA** hasta Q12.000 anuales (12% del IVA pagado en consumo con facturas FACE-SAT). No son deducibles: gastos sin factura, recreación personal, ropa, viajes.
¿Qué es el Régimen Simplificado RGS y cuándo conviene?
El **RGS (Régimen Opcional Simplificado)** aplica una **tasa plana del 7%** sobre los ingresos brutos sin permitir deducciones. Conviene cuando: tienes pocas deducciones documentadas, eres independiente y quieres simplificar, o tus ingresos son bajos (el 7% puede ser menor que el 5% si no hay base suficiente de deducciones). Para la mayoría de asalariados con IGSS, el Régimen General es más favorable. Ejemplo: Q96.000/año → General con IGSS: ISR ≈ Q2.168; RGS: Q6.720 (tres veces más).
¿Cuándo debo presentar la declaración de ISR en Guatemala?
La **declaración jurada anual ISR** (Formulario SAT-1411) debe presentarse en el portal del SAT (portal.sat.gob.gt) antes del **31 de marzo** del año siguiente al ejercicio fiscal. Para el año fiscal 2025 (enero-diciembre), la DJ debe presentarse antes del **31 de marzo de 2026**. Si eres asalariado con un solo empleo y tu empleador retuvo mensualmente, la DJ confirma la retención. Penalización por presentación tardía: multa fija más intereses del 14% anual.
¿El crédito fiscal IVA en Guatemala reduce el ISR?
**Sí, el crédito fiscal IVA es una reducción directa del ISR**. Funciona así: el 12% del IVA que pagaste en tus compras de consumo (con facturas electrónicas FACE-SAT a tu nombre con NIT) se convierte en crédito que reduce el ISR a pagar, hasta un máximo de **Q12.000 anuales**. Para recibir los Q12.000 máximos necesitas Q100.000 en facturas de consumo con IVA (Q12.000 / 12% = Q100.000). Siempre pedir factura con tu NIT en cada compra para acumular crédito.
Notas y supuestos
Fuentes
- SAT Guatemala: escala ISR personas fisicas asalariadas y Regimen Simplificado RGS 2026
- Ley del Impuesto Sobre la Renta Guatemala (Decreto 10-2012 y reformas 2026)
- Portal SAT Guatemala: portal.sat.gob.gt — formularios, declaraciones y FACE-SAT
- AGEXPORT / CIG: guias tributarias para empresas y trabajadores Guatemala 2026
Supuestos y limitaciones
Escala ISR personas fisicas asalariadas Guatemala 2026 (SAT, Decreto 10-2012 y reformas): exento hasta Q48.000/ano (Q4.000/mes); 5% sobre exceso hasta Q300.000/ano; Q12.600 fijo + 7% sobre exceso de Q300.000. Regimen Opcional Simplificado RGS: 7% flat sobre rentas brutas sin deducciones. Deducciones Regimen General: cuotas IGSS 4.83%, primas seguro, gastos medicos (FACE-SAT), pension alimenticia decretada, credito IVA (12% IVA pagado, max Q12.000/ano). DJ anual SAT-1411 antes 31 marzo. Empleador retiene mensualmente via planilla SAT-3151. Multas mora: 100% + 14% anual. Auditoria SAT: hasta 4 anos.
Aviso legal
Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.