¿Cuánto cuesta contratar un empleado en México? Costo patronal 2026
Contratar un empleado en México cuesta mucho más que su sueldo bruto. Las cuotas patronales del IMSS, el Infonavit, el ISN y las prestaciones de ley suman entre un 35% y un 50% adicional sobre el salario. Un empleado que gana $15.000 le cuesta al patrón $20.500–$21.500 al mes.
El componente más pesado es el IMSS (~25-28% del SBC), seguido del Infonavit (5%) y el ISN estatal (2-5%). Las provisiones de aguinaldo (15 días mínimo), vacaciones (12+ días con reforma 2023) y prima vacacional (25%) completan el panorama.
Para empresas que están planeando sus costos de personal, la diferencia entre estados puede ser significativa: Jalisco (ISN 2%) es un 1% más barato que CDMX (3%). Con 20 empleados, eso son $4.000+/mes de diferencia.
Calculadora Costo Patronal Nomina Mexico 2026
Calculo basado en LSS, Ley Infonavit y leyes ISN estatales vigentes 2026. SBC incluye factor de integracion con aguinaldo (15 dias), vacaciones y prima vacacional (25%). IMSS: enfermedad y maternidad 15.5%, invalidez y vida 1.75%, retiro 2%, cesantia y vejez 4.025%, guarderia 1% mas riesgo de trabajo. PTU es una estimacion del 10% de utilidades prorrateada mensualmente. Resultado orientativo — consulta a tu contador o despacho laboral. Ver fuentes y supuestos
Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Notas |
|---|---|---|
| IMSS cuotas patronales ~25-28% del SBC según riesgo | $2350 – $22.000 | Incluye: enfermedad y maternidad (~15,5%), invalidez y vida (1,75%), retiro (2%), cesantía y vejez (4,025%), guardería (1%), riesgo de trabajo (0,5-7,5%). Se calcula sobre el Salario Base de Cotización. |
| Infonavit 5% del SBC | $496 – $4500 | Aportación patronal al fondo de vivienda del trabajador. Se calcula sobre el SBC, no sobre el sueldo bruto. |
| ISN (Impuesto Sobre Nómina) 2-5% según estado | $190 – $4000 | CDMX: 3%. Nuevo León: 3%. Jalisco: 2%. Estado de México: 3%. Querétaro: 2,5%. Se calcula sobre el total de la nómina. |
| Aguinaldo Mínimo 15 días/año | $394 – $3000 | Provisión mensual = 15 días de salario ÷ 12 meses. Para sueldo de $15.000: $625/mes de provisión. |
| Vacaciones y prima vacacional 12+ días de vacaciones al 25% | $315 – $3500 | Provisión mensual del costo de vacaciones + 25% de prima. 1er año: 12 días. 6° año: 20 días. La reforma 2023 aumentó los días significativamente. |
| PTU (reparto de utilidades) 10% de las utilidades gravables | $0 – $5000 | Se reparte en mayo. Tope: 3 meses de salario o promedio de los últimos 3 años. No todas las empresas lo pagan (depende de utilidades). |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| CDMX | $300 – $4000 | ISN: 3%. El mercado laboral más competitivo. |
| Nuevo León | $300 – $4000 | ISN: 3%. Salarios más altos que promedio nacional. |
| Jalisco | $200 – $2700 | ISN: 2%. El más bajo de los estados principales. |
| Estado de México | $300 – $4000 | ISN: 3%. Gran zona industrial. |
| Querétaro | $250 – $3400 | ISN: 2,5%. Hub tecnológico en crecimiento. |
ISN mensual estimado por empleado según salario. El ISN varía de 2% a 5% según el estado. Los porcentajes son para 2026.
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- Sueldo bruto mensual del trabajador
- Cuotas patronales al IMSS (salud, retiro, guarderías)
- Aportación patronal al Infonavit (5%)
- Impuesto Sobre Nómina estatal
- Aguinaldo (mínimo 15 días)
- Vacaciones pagadas (12+ días) + prima vacacional (25%)
Qué NO incluye
- Vales de despensa o fondo de ahorro (prestaciones superiores)
- Seguro de gastos médicos mayores
- Bonos por productividad o comisiones
- PTU (depende de utilidades de la empresa)
- Costos de reclutamiento, capacitación y equipo de trabajo
- Uniformes o herramientas de trabajo
Factores que afectan el precio
Nivel salarial
A mayor sueldo, mayor carga patronal en términos absolutos. Pero el porcentaje baja ligeramente en salarios altos porque algunas cuotas del IMSS tienen tope (25 UMA = ~$89.000/mes).
Estado (ISN)
El Impuesto Sobre Nómina varía del 2% al 5% según el estado. Jalisco (2%) y Querétaro (2,5%) son más baratos que CDMX (3%) o Tabasco (4%). Para 10 empleados, la diferencia puede ser de $10.000+/mes.
Prima de riesgo de trabajo
Las empresas de oficina pagan 0,5% de prima de riesgo. Construcción o manufactura: 3-7,5%. Esto puede añadir miles de pesos al costo de cada empleado.
Antigüedad del empleado
Con la reforma laboral 2023, los días de vacaciones suben de 12 (1er año) a 32 (15+ años). Cada día adicional de vacaciones incrementa la provisión patronal.
Prestaciones superiores
Muchas empresas ofrecen más de lo legal: 30 días de aguinaldo (vs 15), vales de despensa (exentos de ISR hasta 40% UMA), fondo de ahorro. Esto puede subir el costo total un 10-20% adicional.
Outsourcing vs. contratación directa
Desde la reforma anti-outsourcing 2021, la subcontratación de personal está prohibida (salvo servicios especializados). Contratar directamente implica asumir todas las obligaciones patronales.
Proceso paso a paso
El SBC no es el sueldo bruto: incluye la parte proporcional diaria de aguinaldo, prima vacacional y otras prestaciones. Se usa para calcular las cuotas del IMSS e Infonavit.
Suma todos los ramos: enfermedad y maternidad (~15,5%), invalidez y vida (1,75%), retiro (2%), cesantía y vejez (4,025%), guardería (1%) y riesgo de trabajo (0,5-7,5%).
5% del SBC. Es adicional al IMSS y se paga bimestralmente.
Consulta la tasa de tu estado y aplícala sobre el total de la nómina bruta (no sobre el SBC).
Reserva mensualmente: 15 días de salario ÷ 12 (aguinaldo) + días de vacaciones × 1,25 (prima) ÷ 12. Así no te agarra desprevenido en diciembre.
Sueldo bruto + IMSS + Infonavit + ISN + provisiones = costo real del empleado. Espera que sea 35-50% más que el sueldo bruto.
Tips para ahorrar
Usa el SBC correcto
Calcular mal el SBC puede generar diferencias o recargos del IMSS. Usa las calculadoras oficiales de IDSE o consulta a tu contador. Un error de $500 en el SBC se multiplica por todos los porcentajes.
Elige estado con ISN bajo
Si tienes flexibilidad geográfica, Jalisco (2%) o Querétaro (2,5%) ahorran un 1% de la nómina total vs CDMX (3%). Para 20 empleados con sueldo promedio de $20K, son $4.000/mes.
Ofrece prestaciones exentas de ISR
Vales de despensa (hasta 40% UMA exentos), fondo de ahorro (13% del salario exento) y previsión social son más eficientes fiscalmente que subir el sueldo bruto. El empleado recibe más neto sin que cueste más al patrón.
Provisiona desde el mes 1
No esperes a diciembre para apartar el aguinaldo ni a las vacaciones para separar la prima. Provisiona mensualmente y tendrás flujo de caja predecible.
Revisa tu prima de riesgo anualmente
La prima de riesgo se recalcula en febrero de cada año basándose en la siniestralidad. Si tuviste pocos accidentes, puede bajar. Si no la revisas, pagas la anterior (potencialmente más alta).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me cuesta realmente un empleado que gana $15.000 al mes?
El costo total patronal es de aproximadamente $20.500–$21.500 por mes. El sueldo bruto ($15.000) más IMSS (~$3.800), Infonavit (~$790), ISN (~$450 en CDMX), y provisiones de aguinaldo y vacaciones (~$1.000). Eso es un 37-43% por encima del sueldo bruto.
¿Cuánto paga el patrón de IMSS por cada empleado?
Las cuotas patronales del IMSS representan entre el 25% y el 28% del Salario Base de Cotización, dependiendo de la prima de riesgo de trabajo. Para un empleado con sueldo de $15.000: ~$3.500–$4.000/mes. Para salario mínimo ($9.451): ~$2.350–$2.900/mes.
¿Qué es el ISN y cuánto se paga?
El Impuesto Sobre Nómina es un impuesto estatal que paga el patrón sobre el total de la nómina. La tasa varía: CDMX 3%, Nuevo León 3%, Jalisco 2%, Estado de México 3%, Querétaro 2,5%. Se declara y paga mensualmente ante la autoridad fiscal estatal.
¿Cuántos días de vacaciones le corresponden a un empleado?
Con la reforma 2023: 1er año: 12 días. 2°: 14. 3°: 16. 4°: 18. 5°: 20. Del 6° al 10°: se suman 2 días cada año. Del 11° al 15°: 2 días por cada 5 años. Más prima vacacional del 25% sobre los días de vacaciones.
¿Qué es el PTU y estoy obligado a pagarlo?
El PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es el 10% de las utilidades gravables que se reparte entre todos los empleados en mayo. Están exentas: empresas de nueva creación (1er año), instituciones sin fines de lucro y empresas con ingresos menores a $300.000/año. El tope es 3 meses de salario.
¿Conviene pagar prestaciones superiores a la ley?
Sí, si se estructuran bien. Los vales de despensa (exentos de ISR hasta 40% UMA) y el fondo de ahorro (exento hasta 13% del salario) permiten dar más poder adquisitivo al empleado sin aumentar significativamente el costo patronal. Un sueldo de $15.000 + $2.000 en vales puede ser mejor que $17.000 brutos para ambas partes.
Notas y supuestos
Fuentes
- IMSS — Cuotas obrero patronales 2026 (imss.gob.mx)
- TrustyPay — Cuánto cuesta realmente un empleado 2026 (trustypay.mx)
- ContadorMx — Tablas cuotas IMSS 2026 (contadormx.com)
- CifrasNet — Calculadora costo patronal 2026 (cifrasnet.com)
- Factorial — Cuánto paga empresa por trabajador (factorial.mx)
Supuestos y limitaciones
Los porcentajes de IMSS corresponden a las tablas vigentes para 2026 con la transición progresiva de cesantía y vejez. El SBC incluye la parte proporcional de aguinaldo y prima vacacional. El ISN varía por estado; se usan las tasas de 2026. No se incluyen prestaciones superiores a la ley (vales, fondo de ahorro, SGMM) salvo que se indique. El PTU depende de las utilidades de cada empresa.
Aviso legal
Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.