ISR República Dominicana 2026 — Escala Persona Física 0% al 25% DGII
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) persona física en República Dominicana 2026 tiene una escala progresiva del 0% al 25%. Los ingresos hasta RD$416.220 anuales (RD$34.685/mes) están exentos. Luego: 15% sobre exceso hasta RD$624.329/año; 20% + RD$31.216 fijo en tramo RD$624.329-867.123; 25% + RD$79.776 fijo sobre ingresos superiores a RD$867.123/año (RD$72.260+/mes). La escala no se ajusta por inflación desde 2018, afectando progresivamente a la clase media. Se pueden deducir gastos médicos, educativos e intereses hipotecarios de primera vivienda hasta un tope combinado del 10% del ingreso bruto anual. El ISR se retiene mensualmente al empleado; los independientes pagan anticipos IR-1 trimestrales + DJ anual entre abril-junio.
Calculadora ISR Persona Física Rep. Dominicana 2026
Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Quién paga | Notas |
|---|---|---|---|
| Exento (hasta RD$416.220/año) ≈ RD$34.685/mes — exención universal | DOP0 | Nadie (exento) | Todo contribuyente con ingreso gravable anual menor o igual a **RD$416.220 (RD$34.685/mes)** está **totalmente exento** del ISR. Este mínimo exento aplica automáticamente sin trámite alguno. La mayoría de trabajadores dominicanos (aproximadamente 65%) están en este tramo por sus salarios y no pagan ISR. La escala no se ajusta por inflación desde 2018, erosionando el beneficio real en el tiempo. |
| Primer tramo: 15% sobre exceso RD$416.220 - RD$624.329 anuales · RD$34.685-52.027/mes | DOP0 – DOP31.216 | Trabajador | Los ingresos entre **RD$416.220,01 y RD$624.329 anuales** (RD$34.685-52.027 mensuales) pagan **15% solo sobre el exceso** del mínimo exento. Ejemplo: ingreso RD$500.000/año → exceso RD$83.780 × 15% = **RD$12.567/año de ISR** (~RD$1.047/mes). Corresponde a profesionales jóvenes y personal operativo con salarios entre RD$35.000-52.000/mes. |
| Segundo tramo: 20% + fijo RD$624.329 - RD$867.123 anuales · RD$52.027-72.260/mes | DOP31.216 – DOP79.776 | Trabajador | Los ingresos entre **RD$624.329,01 y RD$867.123 anuales** (RD$52.027-72.260/mes) pagan **RD$31.216 fijo + 20% sobre el exceso**. Ejemplo: ingreso RD$800.000/año → RD$31.216 + (RD$800.000 - RD$624.329) × 20% = **RD$66.349/año** (~RD$5.529/mes). Corresponde a profesionales medios, gerentes junior, técnicos senior con salarios RD$52.000-72.000/mes. |
| Tercer tramo: 25% + fijo Mas de RD$867.123 anuales · RD$72.260+/mes | DOP79.776 – DOP0 | Trabajador | Ingresos superiores a **RD$867.123 anuales (RD$72.260+/mes)** pagan **RD$79.776 fijo + 25% sobre el exceso**. Ejemplo: ingreso RD$1.500.000/año → RD$79.776 + (RD$1.500.000 - RD$867.123) × 25% = **RD$237.995/año** (~RD$19.833/mes). Aplica a gerentes senior, directores, profesionales altos, ejecutivos multinacionales. |
| Deducciones permitidas (tope 10% ingreso bruto) Médicos + Educativos + Hipoteca 1ra vivienda | DOP0 | Ahorro trabajador | Las **deducciones permitidas** del ISR anual incluyen: (1) **Gastos médicos** propios y dependientes directos con NCF; (2) **Gastos educativos** del contribuyente e hijos menores (universidades reconocidas por el MESCyT); (3) **Intereses hipotecarios** de primera vivienda (certificación del banco). **Tope combinado: 10% del ingreso bruto anual**. Para ingresos altos (RD$1.500.000/año), el tope es RD$150.000 de deducciones. Requiere facturación formal y guardar comprobantes. |
| Retención mensual o declaración anual Empleados: retención automática · Independientes: DJ anual | DOP0 | Trabajador | **Empleados** en relación de dependencia: el empleador retiene el ISR mensualmente según la escala (Formulario IR-17) y lo paga a DGII los primeros 10 días del mes siguiente. Al final del año emite certificación de retenciones. **Independientes y profesionales liberales**: pagan **anticipos IR-1 trimestrales** (calculados sobre el año anterior) y presentan **DJ anual IR-1** entre abril-junio. La DGII tiene 5 años para auditar. |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| Ingreso RD$30.000/mes (RD$360.000/año) | DOP0 | **Totalmente exento del ISR** (menor al mínimo RD$416.220). La mayoría del personal operativo, cajeros, guardias, recepcionistas, empleados iniciales se encuentra en este rango. Solo pagan aportes TSS (AFP + SFS) ≈ 5.91% del salario. |
| Ingreso RD$45.000/mes (RD$540.000/año) | DOP18.567 | Tramo 15%. ISR anual: (RD$540.000 - RD$416.220) × 15% = **RD$18.567/año** (~RD$1.547/mes). Tasa efectiva **3.44%** del bruto. Corresponde a técnicos calificados, profesionales junior. |
| Ingreso RD$80.000/mes (RD$960.000/año) | DOP97.751 | Tramo 25%. ISR: RD$79.776 + (RD$960.000 - RD$867.123) × 25% = **RD$102.995/año** (~RD$8.583/mes). Tasa efectiva **10.72%**. Gerentes medios, profesionales consolidados. |
| Ingreso RD$150.000/mes (RD$1.800.000/año) | DOP313.005 | Tramo 25% alto. ISR: RD$79.776 + (RD$1.800.000 - RD$867.123) × 25% = **RD$313.005/año** (~RD$26.084/mes). Tasa efectiva **17.39%**. Gerentes senior, directores, especialistas IT/finanzas senior. |
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- Escala ISR personas físicas 2026 DGII (RES-DDG-AR1-2025-00001)
- Cuatro tramos: exento, 15%, 20%+fijo, 25%+fijo
- Mínimo exento anual RD$416.220 (RD$34.685/mes)
- Deducciones permitidas: medicos, educativos, intereses hipoteca
- Tope combinado de deducciones: 10% ingreso bruto anual
- Calculo mensual y anual con tasa efectiva sobre bruto
Qué NO incluye
- Aportes TSS (AFP 2.87% + SFS 3.04%) — ver calculadora sueldo neto
- ITBIS (IVA 18%) sobre consumo personal
- Impuestos prediales (IPI) sobre inmuebles propiedad
- Gastos no deducibles: recreacion, restaurants, lujo
- ISR de sociedades (27% utilidad neta) — esto es solo personas fisicas
- Impuestos municipales (arbitrios de basura, patente)
Factores que afectan el precio
Escala no se ajusta por inflación desde 2018
La escala del ISR personas físicas en RD **no se ha ajustado por inflación desde 2018**. Esto significa que el **mínimo exento de RD$416.220** valía 2,4× el salario mínimo en 2018 y hoy (2026) vale solo 1,2× el salario mínimo de gran empresa (RD$29.988). La erosión real afecta al trabajador promedio: en 2018 solo 15% pagaba ISR; en 2026 más del 35% lo paga por inflación acumulada.
Retención mensual vs pago anual
**Empleados**: el empleador retiene ISR mes a mes (menos RD$34.685 = base cero, sobre exceso aplica tasa). Al final del año se concilia en el Formulario IR-17. Si hubo sobre-retención, hay devolución (poco común). **Independientes**: pagan **anticipos IR-1 trimestrales** calculados sobre ISR del año anterior (25% cada trimestre), más ajuste final en DJ anual entre abril-junio. La declaración debe guardarse 5 años.
Deducciones permitidas: tope 10% del ingreso bruto
Los gastos deducibles del ISR son: (1) **Gastos médicos** del trabajador y dependientes directos con NCF; (2) **Gastos educativos** en universidades con RNC (MESCyT); (3) **Intereses hipotecarios** primera vivienda (certificación bancaria). **Tope combinado: 10% del ingreso bruto anual**. Para sueldo RD$80.000/mes (RD$960.000/año), el tope es RD$96.000. Deducciones superiores al tope no generan beneficio adicional.
ISR empresas (27%) vs ISR personas (0-25%)
**Personas físicas** pagan hasta 25% con mínimo exento. **Personas jurídicas** (empresas SA, SRL, SAS) pagan **27% sobre utilidad neta** sin mínimo exento. Dividendos cobrados por socios: retención 10%. Para profesionales independientes con altos ingresos, a veces conviene constituir SA o SRL para optimizar impuestos (requiere gastos mayores y mayor formalidad contable).
Diferencia con sistemas de otros paises de la región
RD tiene un **mínimo exento generoso** pero escala que no se actualiza. **México** tiene 11 tramos hasta 35%. **Colombia** 4 tramos hasta 39%. **Chile** 8 tramos hasta 40%. **Uruguay** IRPF con mínimo RD$48.048 equivalente y tasas hasta 36%. **España** tasas hasta 47%. RD es menos progresivo pero con mayor carga sobre la clase media (el 25% se alcanza con sueldos relativamente modestos en el contexto regional).
Proceso paso a paso
Sueldo mensual × 12 = ingreso anual bruto. Si es menor a **RD$416.220/año (RD$34.685/mes)** estás **exento del ISR**. Solo aplican aportes TSS. Si es mayor, debes calcular ISR según escala. Profesionales independientes: sumar todos los ingresos del año (honorarios, dividendos, alquileres recibidos, etc).
Recopilar facturas del año con NCF: gastos médicos (consultas, hospitalización, medicamentos), gastos educativos (universidad propia o de hijos), intereses hipotecarios (certificación del banco). Sumar total y comparar con tope 10% del ingreso bruto. Si excede el tope, solo el tope se puede deducir.
Base gravable = ingreso bruto - deducciones aplicadas. Aplicar escala: exento hasta RD$416.220; 15% sobre exceso hasta RD$624.329; 20% + RD$31.216 fijo en tramo RD$624.329-867.123; 25% + RD$79.776 fijo en tramo superior. Usar calculadora o plantilla DGII. Verificar con el contador si hay dudas.
**Empleado solo con un sueldo**: empleador ya retuvo, no necesita declarar. **Empleado con múltiples empleos o ingresos adicionales**: presentar DJ IR-1 consolidada entre abril-junio. **Independiente**: anticipos IR-1 trimestrales (marzo, junio, septiembre, diciembre) + DJ anual. Plataforma DGII: oficinavirtual.dgii.gov.do con NIF (Número de Identificación Fiscal).
La DGII puede auditar hasta **5 años después** de la declaración. Guardar (en papel o digital): recibos de sueldo del empleador, certificación anual de retenciones, facturas de gastos deducibles con NCF, certificaciones bancarias (intereses hipotecarios), comprobantes de pago de anticipos. Sin comprobantes, DGII puede rechazar deducciones y cobrar multas + intereses.
Tips para ahorrar
Usa gastos médicos con NCF para deducir ISR
Los gastos médicos (consultas, hospitalización, medicamentos con receta, cirugías) del trabajador y dependientes directos son **deducibles del ISR anual hasta el tope 10%**. Siempre pedir factura con NCF (Número de Comprobante Fiscal). Clínicas importantes (Centro Médico UCE, CMD, CEDIMAT, Hospiten) emiten NCF automáticamente. Farmacias también pueden emitir. Guardar 5 años para auditoría DGII.
Universidades acreditadas MESCyT deducen ISR
Los **gastos educativos** del contribuyente y sus hijos menores en universidades o institutos acreditados por el **MESCyT (Ministerio de Educación Superior, Ciencia y Tecnología)** son deducibles. PUCMM, INTEC, UNIBE, UTESA, APEC, UASD son universidades válidas. Incluye matrícula, cuotas mensuales, libros. No deducible: transporte, internados, cursos no acreditados, idiomas sin RNC.
Intereses hipotecarios 1ra vivienda: deducción significativa
Los **intereses pagados por hipoteca de primera vivienda** son deducibles. Banco emite certificación anual. Una hipoteca APAP/BHD de RD$3.000.000 a 15 años tasa 11% paga aproximadamente RD$270.000-300.000 de intereses el primer año. Esta deducción completa reduce ISR anual en aproximadamente **RD$60.000-75.000** para tasas 20-25%. Aplicar en DJ anual.
Aportes voluntarios a AFP reducen base gravable
Los **aportes voluntarios** a la AFP (más del 2.87% obligatorio) son deducibles del ISR anual hasta cierto tope. Es una doble ventaja: acumulas ahorro para jubilación y reduces impuestos presentes. Para un contribuyente en tramo 25%, aportar RD$10.000/mes extra ahorra RD$30.000/año de ISR, efectivamente 'ahorrando al 25% descontado'. Consultar con tu AFP los trámites.
Si eres independiente, controla factura y deducciones
**Profesionales independientes** (abogados, médicos, consultores, diseñadores, psicólogos) deben facturar con NCF, registrar gastos deducibles (oficina, transporte, insumos, software, capacitación). Pagan **anticipos IR-1 trimestrales** + DJ anual. Con buena contabilidad pueden deducir hasta 50-60% de ingresos, reduciendo base gravable significativamente. Contador profesional: RD$3.000-15.000/mes.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el mínimo exento del ISR en RD 2026?
El mínimo exento del ISR para personas físicas en Rep. Dominicana 2026 es **RD$416.220 anuales** (RD$34.685,00 mensuales). Los ingresos menores o iguales a este monto están **totalmente exentos**. Este mínimo no se ha ajustado por inflación desde 2018, por lo que su valor real se ha erosionado. Aproximadamente 65% de los trabajadores dominicanos formales están en este tramo exento.
¿Cómo se calcula el ISR en RD?
Escala DGII 2026: **Hasta RD$416.220/año: 0%**. **RD$416.220-624.329: 15%** sobre exceso. **RD$624.329-867.123: RD$31.216 fijo + 20%** sobre exceso. **Más de RD$867.123: RD$79.776 fijo + 25%** sobre exceso. Ejemplo: sueldo RD$60.000/mes (RD$720.000/año) → ISR = RD$31.216 + (RD$720.000 - RD$624.329) × 20% = **RD$50.350/año** (~RD$4.196/mes).
¿Qué puedo deducir del ISR en Rep. Dominicana?
Deducciones permitidas con tope combinado 10% ingreso bruto: (1) **Gastos médicos** del trabajador y dependientes directos con NCF; (2) **Gastos educativos** en universidades MESCyT del contribuyente e hijos; (3) **Intereses hipotecarios** primera vivienda (certificación banco). No son deducibles: gastos personales, recreacion, transporte diario, viajes, ropa, ni gastos sin NCF.
¿Tengo que declarar ISR si solo tengo un empleo?
**No obligatorio declarar**. Si solo tenés un empleo, el empleador retiene el ISR mensualmente y presenta la Declaración Jurada IR-17 al final del año. Tu obligación es recibir la **certificación anual de retenciones** para tus records. Debes declarar personalmente (DJ IR-1) si: tenés múltiples empleos, ingresos adicionales (alquileres, dividendos), sos independiente, o querés aplicar deducciones permitidas.
¿El ISR es mensual o anual en RD?
La **escala ISR es anual** (tramos anuales), pero se **retiene mensualmente** al empleado según cálculo escalar. El empleador proyecta el ingreso anual del trabajador, calcula ISR anual, y retiene 1/12 cada mes. Al final del año se concilia con la retención efectiva. Para **independientes**, se pagan **anticipos IR-1 trimestrales** (4 veces al año, basados en ISR del año anterior) + Declaración Jurada anual con ajuste final.
Notas y supuestos
Fuentes
- DGII: Resolucion RES-DDG-AR1-2025-00001 escala ISR personas fisicas 2026
- Guia del Contribuyente No. 9 DGII: ISR Personas Fisicas
- Portal DGII: impuesto sobre la renta y obligaciones tributarias
- Ley 11-92 Codigo Tributario Dominicano
Supuestos y limitaciones
Escala ISR personas fisicas RD 2026 (RES-DDG-AR1-2025-00001): exento hasta RD$416.220/ano, 15% tramo RD$416.220-624.329, 20%+RD$31.216 fijo tramo RD$624.329-867.123, 25%+RD$79.776 fijo arriba RD$867.123. Escala sin ajuste inflacion desde 2018. Deducciones permitidas: medicos, educativos, intereses hipoteca 1ra vivienda. Tope combinado 10% ingreso bruto. ISR retenido mensualmente por empleador o anticipos trimestrales IR-1 para independientes + DJ anual. DGII audita 5 anos.
Aviso legal
Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.