¿Cuánto es el impuesto de autónomo (self-employment tax) en Estados Unidos? Guía 2026
El impuesto de autónomo (self-employment tax) es una de las sorpresas más grandes para los hispanos que empiezan a trabajar como freelancers o dueños de negocio en EE.UU. A diferencia de un empleado que paga solo el 7.65%, tú pagas el 15.3% completo — porque cubres tanto la parte del empleado como la del empleador. Esta guía explica exactamente cuánto pagarás según tu nivel de ingresos y cómo reducirlo legalmente.
Calculadora de impuesto self-employed (SE tax) EE.UU.
Cálculo basado en regulaciones IRS 2026. SE tax = Social Security (12.4%) + Medicare (2.9%) aplicado al 92.35% del ingreso neto. SS Wage Base 2026: $184,500. Additional Medicare (0.9%) sobre ingresos mayores a $200K (soltero) / $250K (casado). Esta calculadora es orientativa y no reemplaza la asesoría de un CPA o contador. Ver notas →
Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Notas |
|---|---|---|
| Social Security (OASDI) 12.4% de los primeros $184,500 de ingreso neto SE | USD0 – USD22.878 | 12.4% hasta el wage base de $184,500 (2026). Por encima de ese límite, NO se paga más Social Security. Límite sube cada año según inflación. |
| Medicare 2.9% sobre todos los ingresos — sin límite superior | USD0 – USD9999 | 2.9% sobre el 100% de los ingresos netos de autónomo. No hay límite superior para Medicare como sí lo hay para Social Security. |
| Additional Medicare Tax 0.9% adicional sobre ingresos superiores a $200,000 | USD0 – USD9000 | Solo aplica si tu ingreso neto supera $200,000 (individual) o $250,000 (casado declarando juntos). Ejemplo: $300K → 0.9% × $100K = $900 adicionales. |
| Deducción del 50% del SE tax Deducción arriba de la línea en Form 1040 | USD0 – USD-15.000 | Puedes deducir el 50% del SE tax calculado de tu ingreso bruto ajustado (AGI). No es un crédito — reduce la base imponible de tu impuesto de ingresos. Automática en Schedule SE. |
| Pagos trimestrales estimados Estimated tax payments al IRS | USD0 – USD999 | Si debes más de $1,000 en impuestos al año, el IRS requiere pagos trimestrales (abril 15, junio 15, septiembre 15, enero 15). Penalidad por no pagar: ~6% anual del monto no pagado. |
| SE tax de estados (algunos estados) Impuesto adicional por trabajo independiente en ciertos estados | USD0 – USD5000 | La mayoría de estados no tienen SE tax separado. California, Nueva York y otros gravan el ingreso de autónomos a tasas estatales (1%–13%). Separado del SE tax federal. |
| Deducción QBI (20% del ingreso) Qualified Business Income deduction — si eres elegible | USD0 – USD-20.000 | Dueños de pass-through businesses (LLC, Sole Prop) pueden deducir hasta el 20% del ingreso calificado de negocios. Fase de eliminación: $191,950–$241,950 (individual, 2026). Termina en 2025 a menos que se extienda legislativamente. |
| Impuesto federal de ingresos (separado del SE tax) Income tax — adicional al SE tax | USD0 – USD37 | El SE tax es ADICIONAL a tu impuesto federal de ingresos (10%–37% según bracket). Un autónomo con $60K netos paga SE tax $9,180 + income tax estimado $8,000–$12,000 = carga total $17,000–$21,000. |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| $20,000 ingreso neto SE | USD3060 | 15.3% × $20,000 × 0.9235 (base ajustada) = $2,825 real, pero redondeado a 15.3% simple = $3,060. |
| $40,000 ingreso neto SE | USD6120 | 15.3% × $40,000 = $6,120. Deducción 50% del SE tax reduce AGI en ~$3,060, ahorrando ~$675 en income tax. |
| $60,000 ingreso neto SE | USD9180 | Nivel promedio de un freelancer con buen ingreso. SE tax $9,180 + income tax federal ~$8,500 = carga total ~$17,680. |
| $80,000 ingreso neto SE | USD12.240 | 15.3% × $80,000 = $12,240. Considera S-Corp election a partir de este nivel para reducir SE tax. |
| $100,000 ingreso neto SE | USD15.300 | La S-Corp election puede ahorrar $3,000–$5,000/año en SE tax a partir de $100K de ganancia neta. |
| $150,000 ingreso neto SE | USD22.950 | 15.3% × $150,000 = $22,950. Con S-Corp y salario razonable de $80K, SE tax solo sobre $80K = $12,240. |
| $184,500 (tope Social Security) | USD28.249 | Máximo SE tax sin Additional Medicare. Social Security tope: $184,500 × 12.4% = $22,878. Medicare: $184,500 × 2.9% = $5,351. Total = $28,249. |
| $250,000 ingreso neto SE | USD29.788 | Social Security: $22,878 (tope). Medicare: $250K × 2.9% = $7,250. Additional Medicare: $50K × 0.9% = $450. Total = $30,578. |
Cálculos usando tasa SE del 15.3% sobre el 100% del ingreso neto para simplicidad. El cálculo exacto del IRS usa el 92.35% del ingreso neto (descontando el 7.65% del 'employer share'). La diferencia es menor del 2%. Siempre usa Schedule SE (Form 1040) para el cálculo oficial.
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- Social Security contributions (12.4%) para tu futura jubilación y beneficios por discapacidad
- Medicare contributions (2.9%) para cobertura médica a partir de los 65 años
- Créditos de trabajo hacia la jubilación del Social Security (40 créditos = derecho a beneficios)
- Deducción automática del 50% del SE tax de tu ingreso bruto ajustado (AGI)
- Acceso a deducción de health insurance premium si pagas seguro médico propio
- Base para contribuciones a cuentas de retiro SEP-IRA, Solo 401(k) o SIMPLE IRA
Qué NO incluye
- Impuesto federal de ingresos (income tax) — se calcula y paga por separado
- Impuestos estatales de ingresos — varían por estado (0% en Texas/Florida, hasta 13% en California)
- Sales tax si vendes productos o servicios gravados en tu estado
- Payroll tax de empleados si contratas personal — separate de tu SE tax personal
- Cobertura médica — Medicare solo cubre a partir de los 65 años, no durante tu vida laboral activa
Factores que afectan el precio
Ingreso neto del negocio (no bruto)
El SE tax se calcula sobre tu GANANCIA NETA — ingresos menos gastos deducibles del negocio. Si ganas $80,000 pero tienes $20,000 en gastos legítimos de negocio, pagas SE tax sobre $60,000 ($9,180), no sobre $80,000 ($12,240). Maximizar deducciones legítimas reduce directamente el SE tax.
Estructura empresarial elegida
Sole Proprietor y LLC de un miembro pagan SE tax sobre 100% de las ganancias. Si eliges gravarte como S-Corporation, solo pagas SE tax sobre el 'salario razonable' que te pagues — el resto sale como distribución sin SE tax. Ahorro típico: $3,000–$8,000/año en niveles de $80,000–$200,000.
Límite del Social Security wage base
Social Security solo se cobra sobre los primeros $184,500 de ingresos en 2026. Por encima de ese umbral, solo pagas Medicare (2.9%) + Additional Medicare si aplica (0.9%). Esto hace que la tasa efectiva de SE tax disminuya ligeramente para ingresos muy altos.
Deducciones del negocio
Cada dólar de gasto deducible reduce el SE tax en $0.153 (15.3 centavos). Deducciones comunes para autónomos: home office, mileage, equipo, internet y teléfono, software, seguro médico, contribuciones SEP-IRA, gastos de marketing. Un autónomo con $60K brutos puede reducirlos a $45K netos con deducciones correctas.
Pagos trimestrales oportunos
Si no pagas estimados trimestrales y debes más de $1,000 al IRS, la penalidad es del ~6% anual del monto no pagado. Para evitarla: paga el 90% del impuesto del año actual, o el 100% del impuesto del año anterior (110% si tu ingreso fue más de $150,000). Usa el Formulario 1040-ES.
Proceso paso a paso
Suma todos tus ingresos del trabajo independiente durante el año. Resta todos los gastos deducibles del negocio (oficina, equipo, mileage, software, etc.). El resultado es tu 'net profit' — la base para el SE tax. Lleva registros durante todo el año, no solo en abril.
El IRS permite calcular el SE tax sobre el 92.35% del ingreso neto (esto simula que el 'empleador' paga la mitad). Fórmula simplificada: ingreso neto × 0.9235 × 0.153. Ejemplo: $60,000 × 0.9235 × 0.153 = $8,480. O simplemente usa el 15.3% directo como aproximación rápida.
Una vez calculado el SE tax total, puedes deducir el 50% directamente de tu ingreso bruto ajustado (AGI) en el Form 1040 Schedule 1. Ejemplo: SE tax $9,180 → deducción $4,590 del AGI → ahorro adicional en income tax de ~$1,000–$1,500 dependiendo de tu bracket.
Si esperas deber más de $1,000 en impuestos totales este año, debes hacer 4 pagos estimados. Fechas de 2026: abril 15, junio 16, septiembre 15, enero 15 de 2027. Paga en IRS Direct Pay (gratuito, inmediato) o IRS2Go app. No uses terceros que cobran fees.
Las deducciones más poderosas para autónomos: contribuciones SEP-IRA (hasta $69,000 o 25% del ingreso neto), deducción de seguro médico (100% de primas para ti y familia), home office (método simplificado: $5/pie cuadrado hasta 300 pies), y vehículo de negocio. Consulta con un contador para maximizar.
Con ingresos netos superiores a $80,000, una S-Corp election puede reducir el SE tax al pagarte un 'salario razonable' (ej: $50,000) y tomar el resto como distribución libre de SE tax. Ahorro en SE tax: $4,590/año en el ejemplo anterior. Requiere payroll, formularios adicionales y contador. Se evalúa caso por caso.
El SE tax se reporta en el Schedule SE adjunto a tu Form 1040. Si usas software como TurboTax o H&R Block, se calcula automáticamente. Si usas contador, está incluido en la preparación de tu declaración. Fecha límite: abril 15 (o extensión a octubre 15 con Form 4868).
Tips para ahorrar
Abre una SEP-IRA para reducir drásticamente tu base imponible
Una SEP-IRA te permite contribuir hasta el 25% de tu ingreso neto (máximo $69,000 en 2026) y deducirlo COMPLETAMENTE de tus impuestos. Si ganas $60,000 netos y contribuyes $15,000 a SEP-IRA, tu base imponible cae a $45,000, reduciendo tanto el SE tax como el income tax. El dinero crece tax-deferred hasta la jubilación.
Deduce tu seguro médico completo
Los autónomos pueden deducir el 100% de las primas de seguro médico (para ti, cónyuge e hijos) directamente en el Form 1040, incluso sin itemizar deducciones. Esto reduce tu AGI y tu base para el SE tax. Una prima familiar de $400/mes ($4,800/año) ahorra aproximadamente $1,400 en SE tax + income tax combinados.
Registra CADA gasto de negocio durante el año
Un gasto no registrado es un gasto no deducible. Usa QuickBooks Self-Employed, Wave (gratis) o una hoja de cálculo para rastrear: mileage, compras de equipo, suscripciones de software, gastos de marketing, internet y teléfono (% de uso de negocio). Cada $1,000 en deducciones adicionales te ahorra $153 en SE tax.
No esperes hasta abril para pagar — haz estimados trimestrales
Pagar todo en abril cuando la penalidad es del 6% anual puede significar $200–$600 extra innecesarios. Aparta el 25–30% de cada pago que recibes para impuestos. Usa IRS Direct Pay para los cuatro pagos trimestrales. No mezcles el dinero de impuestos con tus gastos de negocio.
Considera S-Corp si ganas más de $80,000 netos
Con ingresos de $100,000 netos, una S-Corp con salario de $60,000 paga SE tax sobre $60K ($9,180) en vez de $100K ($15,300) — ahorro de $6,120/año. Los costos adicionales de la S-Corp (payroll, formularios, contador) son $1,500–$3,000/año. Neto: ahorro real de $3,000–$4,600/año. Vale la pena desde ~$80K–$90K.
Calcula tu tasa de ahorro real antes de gastar ingresos
Muchos autónomos se sorprenden al ver su factura de impuestos porque no consideraron que el SE tax (15.3%) se agrega al income tax (22%–24% para ingresos medios). Regla práctica: aparta el 30%–35% de cada ingreso freelance para impuestos. Para ingresos más altos, el 35%–40% es más realista.
Trabaja con contador hispano especializado en autónomos
Un contador que conoce las deducciones específicas de autónomos puede ahorrarte más de lo que cobra. Busca CPAs o Enrolled Agents con experiencia en Schedule C y SE tax. El costo promedio de preparación de impuestos para autónomos: $200–$500. En economía de $60K, un buen contador puede identificar $3,000–$5,000 en deducciones que tú pasarías por alto.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto SE tax pago si gano $50,000 como freelancer?
Con $50,000 de ingreso neto de trabajo independiente, tu SE tax es aproximadamente $7,065 (15.3% × $46,175 base ajustada). Además, pagas impuesto federal de ingresos sobre esos $50,000 menos la deducción del 50% del SE tax ($3,532) = $46,468 de ingreso gravable, con un impuesto de income estimado de $5,000–$7,000 dependiendo de tus otras deducciones. Total: aproximadamente $12,000–$14,000 en impuestos federales.
¿Tengo que pagar SE tax si tengo ITIN (no SSN)?
Sí. El SE tax se aplica a todos los que trabajan como autónomos en EE.UU., independientemente de su estatus migratorio. Con ITIN puedes presentar el Form 1040-NR o 1040 y pagar los impuestos correspondientes. Esto también te da créditos de trabajo hacia Social Security. Las contribuciones son tuyas incluso si no tienes SSN ahora.
¿Qué pasa si no declaro mis ingresos de trabajo independiente?
El IRS recibe Form 1099 de tus clientes si te pagaron $600 o más. Si no reportas esos ingresos, el IRS lo detecta automáticamente. Las consecuencias incluyen: impuestos no pagados + penalidad del 20–25% + intereses del 6% anual acumulativo. Para cuentas bancarias no declaradas hay penalidades aún mayores. Es siempre mejor declarar correctamente.
¿Puedo deducir el home office si trabajo desde casa?
Sí, pero hay requisitos estrictos. El espacio debe usarse EXCLUSIVAMENTE y de manera regular para el negocio. No puedes deducir tu sala si a veces trabajas allí y otras ves televisión. Método simplificado: $5 por pie cuadrado, máximo 300 pies ($1,500 máximo). Método regular: porcentaje del área de la casa × gastos totales (renta, utilities, seguro).
¿Cuándo conviene elegir ser gravado como S-Corporation?
La regla general: cuando tu ingreso neto de negocio supera consistentemente $80,000–$100,000 anuales. Por debajo de ese umbral, los costos de administrar una S-Corp (payroll mensual, formularios 941, 940, W-2, declaración corporativa 1120-S) pueden superar el ahorro en SE tax. Calcula con tu contador: ahorro SE tax - costos S-Corp = beneficio neto real.
¿Puedo reducir el SE tax haciendo contribuciones a retiro?
Indirectamente sí. Las contribuciones a SEP-IRA, Solo 401(k) o SIMPLE IRA reducen tu ingreso bruto ajustado (AGI), lo cual reduce tu impuesto de ingresos. Sin embargo, técnicamente el SE tax se calcula ANTES de las contribuciones a retiro, así que no reduce directamente el SE tax — pero sí el income tax que pagas sobre esos ingresos. El efecto combinado puede ser significativo.
¿Qué fechas son los pagos trimestrales en 2026?
Pagos estimados para el año fiscal 2026: 1er trimestre (ingresos enero–marzo): pagar antes del 15 de abril de 2026. 2do trimestre (ingresos abril–mayo): antes del 16 de junio de 2026. 3er trimestre (ingresos junio–agosto): antes del 15 de septiembre de 2026. 4to trimestre (ingresos septiembre–diciembre): antes del 15 de enero de 2027. Usa IRS Direct Pay en IRS.gov — es gratis e inmediato.
Notas y supuestos
Fuentes
- IRS Publication 334: Tax Guide for Small Business (Schedule SE)
- IRS Schedule SE (Form 1040) — Self-Employment Tax Instructions 2026
- Social Security Administration: 2026 Social Security Wage Base $184,500
- IRS Topic 554: Self-Employment Tax — Additional Medicare Tax
- IRS Publication 535: Business Expenses — Deductions for Self-Employed
- IRS Form 1040-ES: Estimated Tax for Individuals 2026
Supuestos y limitaciones
Tasa SE del 15.3% vigente 2026 (no ha cambiado desde 1990). Social Security wage base $184,500 según SSA para 2026. Cálculos son aproximaciones directas — el cálculo exacto del IRS multiplica por 0.9235 antes de aplicar el 15.3%. La deducción QBI del 20% está sujeta a extensión legislativa y puede cambiar. Los rangos de income tax son estimados de brackets 2026 — la situación individual varía según estado civil, deducciones y créditos.
Aviso legal
Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.