¿Cuánto pago de Ganancias en Argentina? Escala 2026
El Impuesto a las Ganancias 4ta categoría en Argentina 2026 aplica solo a empleados en relación de dependencia con sueldo bruto superior al Mínimo No Imponible de ~$1.800.000/mes. La escala es progresiva de 5% a 35% en 9 tramos, y la Ley 27.743 (reforma Milei 2024) triplicó el MNI anterior, dejando solo al 10% de los asalariados alcanzados (antes: ~30%). Los valores se actualizan dos veces al año: en enero y julio por IPC del INDEC.
Para calcular la retención: al bruto se descuentan los aportes del 17% (jubilación 11% + OS 3% + PAMI 3%), luego las deducciones anuales (MNI $21,6M + deducción especial $50,4M + cónyuge + hijos + alquiler), y sobre la ganancia neta imponible se aplica la escala progresiva. El empleador retiene mensualmente y liquida en marzo del año siguiente via SIRADIG-Trabajador (Form. 572 AFIP).
La inflación es la variable central: con proyección del 30-50% para 2026 (TC oficial USD/ARS ~$1.500), los tramos se actualizan en julio pero los sueldos suben con paritarias. Las deducciones del SIRADIG (hijos, cónyuge, alquiler, servicio doméstico, prepaga) pueden reducir mucho la retención mensual — muchos trabajadores pagan de más por no declararlas.
Calculadora Impuesto a las Ganancias Argentina 2026 — 4ta Categoría
Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Notas |
|---|---|---|
| Mínimo no imponible (MNI) anual Deducción base universal | $21.600.000 | MNI 2026: $21.600.000 anuales ($1.800.000/mes). Se actualiza semestralmente por IPC (Ley 27.743). Significa que el sueldo hasta ese nivel está exento antes de considerar otras deducciones. |
| Deducción especial (empleados en relación de dependencia) Adicional al MNI | $50.400.000 | Deducción especial 2026: $50.400.000 anuales ($4.200.000/mes). Solo para empleados en relación de dependencia. Sumada al MNI: $72.000.000/año de deducciones base, lo que implica que un soltero sin hijos no paga Ganancias con bruto anual inferior a ~$36.000.000. |
| Deducción por cónyuge Si tiene ingresos < MNI | $5.832.000 | Deducción por cónyuge 2026: $5.832.000/año ($486.000/mes). Solo si el cónyuge tiene ingresos inferiores al MNI. Eleva el piso salarial a partir del cual se paga Ganancias. |
| Deducción por hijo Menor 18 años o con discapacidad | $2.916.000 – $14.580.000 | Deducción por hijo 2026: $2.916.000/año ($243.000/mes) por cada hijo menor de 18 años o con discapacidad (sin límite de edad). Para 2 hijos: $5.832.000/año de deducción adicional. |
| Aportes obligatorios (17% del bruto) No son Ganancias — descuento previo | $255.000 – $8.500.000 | Los aportes (jubilación 11% + obra social 3% + PAMI 3% = 17%) se descuentan ANTES de calcular Ganancias. Para bruto $1.500.000: aportes $255.000. Para $5.000.000: aportes $850.000. Los aportes reducen la base imponible de Ganancias. |
| Alícuota marginal máxima Tramo 9 — ingresos muy altos | $0 – $35 | 35% sobre el excedente de $60.750.913 semestral de base imponible. Solo aplica a sueldos muy altos (>$10M bruto/mes). La alícuota efectiva real es mucho menor porque los tramos inferiores tributan a tasas más bajas (5%, 9%, 12%, etc.). |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| Bruto $1.500.000 (soltero) | $0 | No paga Ganancias — debajo del MNI + deducción especial |
| Bruto $3.500.000 (soltero) | $35.000 – $80.000 | Paga Ganancias ~$35.000-$80.000/mes según deducciones (tramo 5%-9%) |
| Bruto $7.000.000 (casado 2 hijos) | $250.000 – $400.000 | Paga Ganancias ~$250.000-$400.000/mes (tramos 12%-15%) |
| Bruto $15.000.000 (soltero) | $1.200.000 – $2.000.000 | Paga Ganancias ~$1.200.000-$2.000.000/mes (tramos 19%-27%) |
Estimaciones 1er semestre 2026 con MNI $21.600.000/año y deducción especial $50.400.000/año. Los valores se actualizan en julio 2026 por IPC. El cálculo exacto depende de todas las deducciones declaradas en el SIRADIG-Trabajador (formulario 572 web AFIP).
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- Retención mensual del impuesto a las Ganancias 4ta categoría por parte del empleador
- Aplicación de la escala progresiva de 9 tramos (5% a 35%) sobre la base imponible
- Deducción del MNI anual ($21.600.000) y deducción especial ($50.400.000)
- Deducciones por situación familiar: cónyuge ($5.832.000/año) e hijos ($2.916.000/año)
- Actualización semestral de deducciones y escala por IPC (Ley 27.743)
- Ajuste anual en marzo del año siguiente via SIRADIG-Trabajador
Qué NO incluye
- Ganancias 1ra categoría (rentas de inmuebles / alquileres)
- Ganancias 2da categoría (intereses, dividendos, Cedears, acciones)
- Ganancias 3ra categoría (empresas): tarifa fija del 35%
- Monotributo: régimen simplificado diferente a 4ta categoría
- Impuesto a los Bienes Personales: tributo anual sobre patrimonio
- Aportes patronales: el empleador paga 23% adicional que no sale del neto
- Impuesto PAIS y otros tributos al comercio exterior
Factores que afectan el precio
MNI y deducción especial — el piso de tributación
El Mínimo No Imponible ($21.600.000/año) más la Deducción Especial ($50.400.000/año) suman $72.000.000 de deducciones base para empleados en relación de dependencia. Esto equivale a $6.000.000/mes. Un soltero sin hijos empieza a pagar Ganancias cuando su bruto anual menos los aportes supera esa suma. La reforma Milei 2024 triplicó el MNI previo, sacando del impuesto al 20% de los asalariados.
Reforma Ley 27.743 (Milei 2024) — el antes y el después
La Ley 27.743 de julio 2024 fue la reforma más importante en décadas: elevó el MNI significativamente, restableció la 4ta categoría para trabajadores (que había sido eliminada temporalmente) y estableció actualización semestral por IPC en lugar de anual. Antes de la reforma, ~30% de los asalariados pagaban Ganancias. En 2026 paga aproximadamente el 10%. La reforma también estableció que los valores se actualizan en enero y julio.
Actualización semestral — los valores cambian en julio 2026
Desde la Ley 27.743, las deducciones y la escala de Ganancias se actualizan dos veces al año: en enero (por IPC del 2do semestre anterior) y en julio (por IPC del 1er semestre del año). Los valores de esta guía corresponden al 1er semestre 2026 (enero-junio). En julio 2026 los tramos, el MNI y las deducciones personales aumentarán por inflación. Declará las deducciones en el SIRADIG antes de julio para asegurarte el ajuste.
SIRADIG-Trabajador — la herramienta para declarar deducciones
El formulario 572 web (SIRADIG-Trabajador) en afip.gob.ar es donde cada trabajador informa al empleador sus deducciones personales: hijos, cónyuge, alquiler, servicio doméstico, prepaga, etc. El empleador usa esa información para calcular la retención mensual. Si no completás el SIRADIG, el empleador retendrá más de lo que corresponde y lo devolverá en la liquidación anual de marzo.
SAC / aguinaldo y Ganancias
El SAC (aguinaldo) tributa Ganancias, pero tiene un tratamiento especial: se incorpora al ingreso del semestre y se recalcula la escala. En la práctica, muchos trabajadores que no pagan Ganancias por su sueldo mensual sí pagan en el mes del aguinaldo, ya que el incremento los lleva transitoriamente a la escala. El cálculo se realiza por el empleador en junio y diciembre.
Inflación y base imponible — la trampa del nominalismo
En contextos de alta inflación, un trabajador puede recibir aumentos salariales que en términos nominales lo llevan a pagar más Ganancias, aunque su salario real no haya mejorado. La actualización semestral de la escala por IPC (Ley 27.743) mitiga pero no elimina este efecto, especialmente si los aumentos salariales superan la inflación en el semestre. En 2026 con inflación 30-50%, la actualización de julio ajustará los tramos significativamente.
Proceso paso a paso
Para 2026, el piso aproximado es $1.800.000/mes bruto para solteros sin hijos. Si tu sueldo es inferior, no pagás Ganancias aunque igualmente pagás los aportes del 17%. Si lo superás, la diferencia se calcula sobre la ganancia neta imponible anual (bruto anual menos aportes, menos todas las deducciones). La calculadora de esta página te da el resultado en segundos.
Ingresá a afip.gob.ar con tu CUIL y clave fiscal, buscá el servicio 'SIRADIG-TRABAJADOR' y completá el formulario 572 web. Informá: empleador, hijos a cargo, cónyuge, si alquilás tu vivienda habitual, si tenés servicio doméstico con factura, aportes a prepaga adicional, etc. Cada deducción declarada reduce tu retención mensual. Es gratuito y online.
Los valores del SIRADIG corresponden al año en curso. En julio 2026, cuando se actualicen los tramos, verificá que las deducciones variables (alquiler: monto puede haber aumentado, SAC) estén actualizadas. Si no actualizás, el empleador puede retenerte de más o de menos. La liquidación final en marzo del año siguiente ajusta las diferencias, pero mejor tener el flujo mensual correcto.
El empleador hace una liquidación anual de Ganancias en marzo del año siguiente. Si retuvo de más (cosa común cuando hay muchas deducciones), te devolverá la diferencia en la liquidación. Si retuvo de menos, deberás pagar el saldo hasta abril. Verificá el certificado de retenciones (Form. 649) que el empleador debe entregarte a principios de año.
El aguinaldo (SAC) de junio y diciembre puede llevarte transitoriamente a pagar Ganancias aunque tu sueldo mensual no lo haga. El empleador lo incorpora al cálculo semestral. Si ya pagás Ganancias regularmente, el SAC se añade a la base del semestre y puede aplicarle un tramo superior. Consideralo en tu planificación financiera: en el mes del aguinaldo, el neto puede ser menor a lo esperado.
Muchos trabajadores no declaran todas las deducciones disponibles. Repasá: ¿alquilás tu vivienda? (10% del bruto anual deducible). ¿Tenés empleada doméstica con factura? ($21.600.000/año deducible). ¿Aportás voluntariamente a prepaga adicional? (100% deducible). Cada deducción no declarada es dinero que retendrán de más y solo recuperarás en marzo. Usá el SIRADIG proactivamente.
Si tenés múltiples empleadores, ingresos adicionales (alquileres, honorarios), bienes en el exterior, o estás en transición entre Monotributo y relación de dependencia, la liquidación de Ganancias puede ser compleja. Un contador matriculado puede asegurarse de que pagás exactamente lo que corresponde, ni más ni menos. El costo del servicio suele recuperarse ampliamente con las deducciones optimizadas.
Tips para ahorrar
Declarás todos tus hijos y cónyuge en el SIRADIG
Cada hijo menor de 18 años (o con discapacidad) reduce la base imponible en $2.916.000/año ($243.000/mes). Para un trabajador en el tramo del 15%, declarar 2 hijos ahorra ~$72.900/mes en Ganancias. El cónyuge a cargo suma $5.832.000/año más. Estos son los ahorros más directos y simples: solo requieren completar el SIRADIG con los datos correctos y el DNI de cada familiar.
Deducí el alquiler si no tenés casa propia
Si alquilás tu vivienda permanente y no tenés inmuebles a tu nombre, podés deducir el 10% de tu bruto anual (tope $21.600.000/año). Para un bruto de $5.000.000/mes: deducción $500.000/mes = $6.000.000/año. En el tramo del 15%, eso son $900.000 menos de impuesto por año = $75.000/mes de ahorro. El trámite es en el SIRADIG con una copia del contrato de locación.
Facturá el servicio doméstico y deducilo
Si tenés empleada doméstica, asegurate de que esté registrada en AFIP y pagá su sueldo con recibo oficial. Podés deducir hasta $21.600.000/año en concepto de servicio doméstico. En tramo 19%, eso representa un ahorro de ~$4.104.000/año = $342.000/mes menos de impuesto. La regularización de la empleada también te protege de contingencias laborales futuras.
Deducí los gastos médicos y de prepaga
Los honorarios médicos con factura y los aportes adicionales voluntarios a prepaga son deducibles de Ganancias. Si pagás $60.000/mes de prepaga adicional (sobre la de obra social), podés deducir $720.000/año. En tramo 15%, ahorrás $108.000/año. Guardá todos los comprobantes y cargalos en el SIRADIG al inicio del año. Los gastos médicos sin factura no son deducibles.
Actualizá el SIRADIG en julio para no pagar de más
En julio 2026 los tramos se actualizan por inflación. Si no actualizás el SIRADIG, tu empleador puede seguir reteniendo en base a los valores del primer semestre. Aunque el ajuste se devuelve en marzo, es mejor tener el flujo mensual correcto. También revisá si el monto del alquiler aumentó en el año (contratos típicamente ajustan por inflación), ya que la deducción es el 10% del bruto.
Verificá el certificado de retenciones Form. 649
A principios de cada año tu empleador debe entregarte el Form. 649 con el detalle de todas las retenciones de Ganancias del año anterior. Revisá que coincida con los recibos de sueldo. Si hay discrepancias (retuvieron más de lo declarado), tenés derecho a reclamar la devolución. Este certificado también es necesario si debés presentar declaración jurada anual (ingresos de múltiples fuentes).
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Preguntas frecuentes
¿A partir de qué sueldo se paga Ganancias en Argentina en 2026?
El piso aproximado para el 1er semestre 2026 es: **soltero sin hijos: ~$1.800.000 bruto/mes** (MNI + deducción especial). Casado sin hijos: ~$2.280.000. Casado con 1 hijo: ~$2.520.000. Casado con 2 hijos: ~$2.762.000. Estos valores se actualizan en julio 2026 por IPC. Por debajo del piso, el trabajador no paga Ganancias, pero sigue pagando los aportes del 17% (jubilación + OS + PAMI).
¿Cómo funciona la escala de Ganancias 4ta categoría Argentina 2026?
La escala tiene 9 tramos progresivos sobre la **ganancia neta imponible semestral** (no sobre el sueldo bruto). Los tramos van desde **5%** (hasta $2.000.030 de base imponible semestral) hasta **35%** (más de $60.750.913). Las alícuotas son marginales: solo el excedente de cada tramo tributa a la tasa mayor. La alícuota efectiva real siempre es menor que la marginal. La escala se actualiza en julio 2026.
¿Qué es el SIRADIG-Trabajador y para qué sirve?
El SIRADIG-Trabajador (formulario 572 web) es la herramienta de AFIP donde el trabajador informa al empleador sus deducciones personales para que se apliquen en la retención mensual de Ganancias. Sin SIRADIG completo, el empleador retiene sin contar las deducciones, y la diferencia solo se devuelve en marzo. Se accede en **afip.gob.ar** con CUIL y clave fiscal. Es gratuito y se actualiza en cualquier momento del año.
¿El aguinaldo (SAC) paga Ganancias en Argentina?
Sí. El SAC (aguinaldo semestral) se suma a los ingresos del semestre y puede llevar al trabajador a un tramo superior de la escala, aumentando la retención en el mes del cobro. Muchos trabajadores que no pagan Ganancias en sus sueldos mensuales sí pagan en junio y diciembre por el aguinaldo. El efecto es mayor si el sueldo está cerca del límite del piso de Ganancias.
¿Cuál fue el impacto de la reforma Milei 2024 en Ganancias?
La Ley 27.743 de julio 2024 fue la mayor reforma a Ganancias en décadas. Sus efectos: **elevó el MNI significativamente** (triplicando el anterior), estableció **actualización semestral por IPC** en lugar de anual, y redujo de ~30% a ~10% la proporción de asalariados que pagan el impuesto. Para un soltero sin hijos, el piso pasó de ~$700.000 brutos/mes (pre-reforma) a ~$1.800.000 en 2026. La reforma también eliminó la polémica derogación temporal del impuesto para 4ta categoría.
¿Cuánto paga de Ganancias un sueldo de $5.000.000 brutos en 2026?
Para un soltero sin hijos con $5.000.000 brutos/mes en 2026: **aportes 17%**: $850.000. **Ganancia neta mensual**: $4.150.000. **Ganancia neta anual**: $49.800.000. **Menos deducciones** (MNI + especial): -$72.000.000. Resultado: **no paga Ganancias** en 2026 (base imponible negativa). Solo pagaría si supera $6.000.000/mes bruto aproximadamente. Nota: los valores exactos dependen del período y actualizaciones de julio.
¿Puedo deducir el alquiler de mi vivienda en Ganancias Argentina?
Sí. Si alquilás tu vivienda permanente y no tenés inmuebles a tu nombre, podés deducir el **10% de tu ingreso bruto anual** (con tope de $21.600.000/año en 2026). Para declarar esta deducción: completá el SIRADIG-Trabajador en AFIP adjuntando los datos del contrato de locación. Si el alquiler aumentó en el año, actualizá el SIRADIG para que la deducción refleje el monto actualizado.
¿Qué pasa si el empleador me retuvo de más en Ganancias?
Si el empleador retuvo más Ganancias de lo que corresponde (por no considerar todas tus deducciones), la diferencia **se devuelve en la liquidación anual de marzo del año siguiente**. El empleador debe entregarte el Form. 649 con el detalle. Si eso no ocurre, podés reclamar directamente a AFIP. Para evitar la espera, lo ideal es mantener el SIRADIG actualizado con todas las deducciones desde el inicio del año.
Notas y supuestos
Fuentes
- AFIP — Impuesto a las Ganancias 4ta categoría 2026 (afip.gob.ar)
- Ley 27.743 — Reforma tributaria, actualización semestral (boletinoficial.gob.ar)
- INDEC — IPC y proyecciones inflación 2026 (indec.gob.ar)
- Secretaría de Hacienda Argentina — Deducciones y escala vigente
- ANSES — SMVM 2026 y parámetros sociales
Supuestos y limitaciones
Escala Ganancias 4ta categoría 1er semestre 2026 (Ley 27.743, actualización +14,29% vs 2do sem. 2025). MNI anual: $21.600.000; Deducción especial: $50.400.000; cónyuge: $5.832.000/año; hijo: $2.916.000/año; servicio doméstico tope: $21.600.000/año; alquiler: 10% bruto anual (tope $21.600.000/año). Aportes: jubilación 11% + OS 3% + PAMI 3% = 17% total. La escala se actualiza en julio 2026; los valores cambiarán. Comparación pre-reforma 2024: se estima que las deducciones eran ~40% menores a las actuales (factor 0,60), lo que generaba mayor base imponible. El cálculo exacto lo realiza el empleador via retención mensual y liquidación anual en marzo. SAC: se asume un sueldo adicional (mes 13) distribuido en los 12 meses para el cálculo mensual. Inflación 2026 proyectada: 30-50%. ar_inflation_warning activo.
Aviso legal
Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.