¿Cómo declarar criptomonedas en España y cuánto pagar de IRPF? 2026
Las criptomonedas en España tributan como ganancias patrimoniales en la base del ahorro: 19% hasta €6.000, 21% hasta €50.000, 23% hasta €200.000, 27% hasta €300.000 y 28% por encima. Las permutas cripto-cripto (BTC→ETH) también son hecho imponible. El Modelo 721 es obligatorio si tienes más de €50.000 en exchanges extranjeros — plazo 1-31 marzo, sanción mínima €5.000 por incumplimiento.
Para gestionar la declaración: Koinly (€49-€279/año, 700+ exchanges), CoinTracking (€110-€480/año) y CoinTracker (€59-€199/año) automatizan el cálculo FIFO exigido por la AEAT. TaxScouts Cripto (€120-€350) y asesores especializados (€300-€1.200) añaden revisión humana. IVA: NO aplica a compraventa cripto (Sentencia TJUE 2015 Hedqvist).
El Régimen Beckham (Art. 93 LIRPF) permite a impatriados exención de ganancias patrimoniales extranjeras hasta €600.000/año durante 6 años. Las pérdidas pueden compensarse con ganancias de acciones y trasladarse 4 años. La Directiva DAC8 (2026) obliga a los exchanges a reportar datos de clientes españoles a la AEAT.
Calculadora Impuestos Criptomonedas España 2026 — IRPF y Obligaciones
Ganancia/pérdida patrimonial. BTC a euros: diferencia precio venta - coste adquisición. Permuta BTC→ETH: se calcula en euros el valor en ambos momentos.
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Declaración IRPFComprar Bitcoin en EspañaModelo 720 (bienes exterior)Abogado fiscal tributarioCálculo estimativo con fines informativos. Los tramos del IRPF y las obligaciones formales indicados corresponden a la normativa fiscal española vigente en mayo 2026 (Ley 35/2006 IRPF y sucesivas modificaciones). El cálculo no tiene en cuenta pérdidas patrimoniales de otros activos, deducciones autonómicas, compensación de pérdidas de ejercicios anteriores ni otras circunstancias personales. La tributación de criptomonedas es un área en constante evolución normativa — consultar con un asesor fiscal especializado en activos digitales para tu caso concreto. El Régimen Beckham (Art. 93 LIRPF) exige solicitud expresa y aprobación de la AEAT. La sanción indicada para el Modelo 721 es la mínima legal — puede ser mayor según la cuantía ocultada. Este calculador no constituye asesoramiento fiscal. Ver fuentes y supuestos
Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Notas |
|---|---|---|
| IRPF base ahorro — tramo 19% (primeros €6.000) Ganancias patrimoniales cripto: primer tramo | €0 – €1140 | 19% sobre los primeros €6.000 de ganancia neta. El tipo más bajo de la base del ahorro. Se aplica a ventas de cripto por euros, permutas cripto-cripto y staking. |
| IRPF base ahorro — tramo 21% (€6.001-€50.000) Segundo tramo base ahorro IRPF | €0 – €9240 | 21% sobre la ganancia entre €6.001 y €50.000. Una ganancia total de €30.000 tributa: €6.000 x 19% (€1.140) + €24.000 x 21% (€5.040) = €6.180 total. |
| IRPF base ahorro — tramos superiores (23%-28%) Tramos altos para inversores con ganancias elevadas | €0 – €84.000 | 23% entre €50.001-€200.000. 27% entre €200.001-€300.000. 28% sobre €300.000. Una ganancia de €300.000: €1.140 + €9.240 + €34.500 + €27.000 = €71.880 total IRPF. |
| Modelo 721 — declaración informativa (saldo >€50.000 exterior) Obligación formal, no impuesto adicional | €0 | Obligatorio si tienes más de €50.000 en exchanges/wallets fuera de España a 31/12. Plazo: 1-31 marzo. GRATUITO si se declara. Sanción mínima por incumplimiento: €5.000. No es un impuesto, sino declaración informativa. |
| Sanción por incumplimiento Modelo 721 Sanción AEAT por no presentar el Modelo 721 obligatorio | €5000 – €20.000 | Sanción mínima €5.000 por no declarar el Modelo 721 cuando corresponde. Puede aumentar según la cuantía no declarada. Presentación extemporánea (fuera de plazo pero voluntaria): reducción del 25% de la sanción. |
| Coste declaración IRPF cripto (software o asesor) Coste de gestionar la declaración de la Renta con cripto | €0 – €1200 | DIY Renta Web AEAT: gratuito (requiere calcular manualmente ganancias/pérdidas). Software Koinly €49-€279/año, CoinTracking €110-€480/año. TaxScouts cripto: €120-€350. Asesor especializado: €300-€1.200/declaración. |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| DIY — Renta Web AEAT (por cuenta propia) | €0 | Gratuito si calculas manualmente las ganancias/pérdidas de cada operación. Requiere exportar datos de cada exchange, calcular valor en euros en cada permuta y fecha, y registrar manualmente en Renta Web. Viable para <10 operaciones al año. Riesgo de errores con muchas operaciones o exchanges. |
| Software Koinly (recomendado) — €49-€279/año | €49 – €279 | El software más popular en España para declarar cripto. Importación automática desde Coinbase, Binance, Kraken, Ledger y 700+ exchanges. Genera informe IRPF compatible con Renta Web. Planes: Hobbyist €49 (100 tx), Hodler €99 (1.000 tx), Trader €199 (3.000 tx), Pro €279 (ilimitado). |
| TaxScouts Cripto — €120-€350 | €120 – €350 | Plataforma digital española que combina software de importación con revisor humano. Precio fijo por declaración. Garantía de revisión por asesor fiscal. Recomendado para inversores con cartera media y poca complejidad fiscal adicional. |
| CoinTracking — €110-€480/año | €110 – €480 | Plataforma alemana con soporte IRPF español. Más potente que Koinly para DeFi y NFT. 20.000+ exchanges e importación API. Pro €110 (6.000 tx), Unlimited €480. También tiene función tax professional para asesores. |
| Asesor fiscal especializado cripto — €300-€1.200 | €300 – €1200 | Para inversores con >€50.000 de ganancia, operaciones complejas (DeFi, staking, minería), Modelo 721 o régimen Beckham. Despachos especializados: Cripto Tributario, Sanahuja Miranda, asesores adheridos AEAT. Precio: €300-€1.200 por declaración completa. |
El IRPF sobre criptomonedas aplica de igual forma en toda España (legislación estatal) con la excepción del País Vasco y Navarra que tienen haciendas forales propias con algunos matices. Los tipos de la base del ahorro son idénticos en todas las CCAA — a diferencia del IRPF de la base general donde hay diferencias autonómicas. Régimen Beckham: solicitud ante la AEAT (delegación especial competente por domicilio fiscal).
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- Tributación de ganancias y pérdidas patrimoniales por venta de cripto por euros (base ahorro IRPF)
- Tributación de permutas cripto-cripto (BTC→ETH): hecho imponible calculado en euros en ambos momentos
- Rendimientos del capital mobiliario por staking, lending y yield farming (mismos tramos base ahorro)
- Compensación de pérdidas patrimoniales cripto con ganancias de otros activos (acciones, fondos) del ejercicio
- Declaración informativa Modelo 721 para saldos >€50.000 en exchanges/wallets extranjeros
- Consideración del régimen especial de impatriados (Beckham) para exención hasta €600K en 6 años
Qué NO incluye
- IVA sobre operaciones de compraventa cripto: NO aplica (Sentencia TJUE C-264/14 Hedqvist, 2015)
- Impuesto de Patrimonio sobre criptomonedas: sí aplica si el patrimonio total supera el mínimo exento autonómico
- Declaración de Actividades Económicas (IAE) para mineros profesionales registrados como autónomos
- Modelo D6 (inversiones en el exterior Banco de España): puede ser obligatorio para algunos exchanges
- Tributación en haciendas forales (País Vasco, Navarra) — tienen normativa propia con pequeñas diferencias
- NFT y tokens no fungibles: tributación en evolución — consultar criterio AEAT actualizado
Factores que afectan el precio
Tipo de operación: venta, permuta, staking o airdrop
La naturaleza de la operación determina el tipo de tributación. Venta cripto por euros o permuta cripto-cripto: ganancia patrimonial base ahorro (19-28%). Staking y lending: rendimientos del capital mobiliario (mismos tramos base ahorro). Airdrops: rendimientos en especie IRPF base general (tipo hasta 47% según CCAA). Minería profesional: actividad económica (IRPF base general + IVA + cuota autónomo).
Cuantía de la ganancia y tramo IRPF
El impacto fiscal varía enormemente según la cuantía. Una ganancia de €6.000 tributa al 19% = €1.140. Una ganancia de €50.000 tributa €8.370 (tipo efectivo 16,7%). Una ganancia de €200.000 tributa €42.870 (tipo efectivo 21,4%). Una ganancia de €300.000 tributa €71.880 (tipo efectivo 24%). El tipo marginal del 28% solo aplica sobre lo que excede de €300.000.
Obligaciones informativas: Modelo 721 y Modelo D6
Si tienes más de €50.000 en exchanges o wallets fuera de España a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721 entre el 1 y el 31 de marzo. La sanción mínima por incumplimiento es de €5.000. El Modelo D6 (Banco de España, inversiones exteriores) también puede ser exigible dependiendo del volumen. Ambos modelos son declaraciones informativas — no implican pago adicional de impuesto, solo obligación formal.
Número de exchanges y complejidad de la cartera
Cuanto mayor sea el número de exchanges utilizados y el volumen de operaciones, más compleja es la declaración. Con 1 exchange y pocas operaciones, el DIY o TaxScouts son suficientes. Con 4+ exchanges, DeFi, staking y airdrops, un software especializado (Koinly, CoinTracking) o un asesor profesional es imprescindible para calcular correctamente las ganancias y evitar errores con Hacienda.
Régimen Beckham (impatriados) como ventaja fiscal excepcional
El Régimen de Impatriados (Art. 93 LIRPF, popularmente conocido como 'Ley Beckham') permite a quienes obtienen la aprobación de la AEAT tributar solo por las ganancias patrimoniales obtenidas en España, con exención de las ganancias de fuentes extranjeras hasta €600.000/año durante 6 años. Para inversores cripto con patrimonio principalmente en exchanges extranjeros, este régimen puede suponer ahorro fiscal de decenas de miles de euros.
Proceso paso a paso
Accede a cada exchange que hayas usado (Coinbase, Binance, Kraken, Bit2Me, etc.) y descarga el historial completo de operaciones en formato CSV o a través de API. Incluye: compras, ventas, permutas, staking rewards, airdrops recibidos y transferencias entre exchanges. Si has usado wallets propios (MetaMask, Ledger), también necesitas el historial de transacciones en blockchain. Conserva todos estos datos: la AEAT puede requerirlos.
La AEAT exige el método FIFO (First In, First Out) para calcular el coste de adquisición de las criptomonedas vendidas. Si compraste 1 BTC en enero a €20.000 y otro BTC en marzo a €30.000, cuando vendas 1 BTC se considera que vendes el primero (el de €20.000). Los softwares como Koinly o CoinTracking aplican FIFO automáticamente. Las permutas cripto-cripto (BTC→ETH) también son hechos imponibles — calcula el valor en euros de ambos activos en el momento de la permuta.
Comprueba a 31 de diciembre si el saldo total de tus criptomonedas en exchanges o wallets fuera de España supera €50.000. Si supera este umbral, debes presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. No hay cuota a pagar — solo declaración informativa. Los exchanges como Coinbase (EE.UU.), Binance (Islas Caimán hasta 2023) y Kraken (EE.UU.) son extranjeros a efectos del Modelo 721.
Para más de 20-30 operaciones anuales, calcular manualmente el coste de adquisición FIFO es propenso a errores. Koinly (€49-€279/año), CoinTracking (€110-€480/año) y CoinTracker (€59-€199/año) automatizan la importación desde todos los exchanges y generan el informe de ganancias/pérdidas en formato compatible con la declaración de la Renta española (casillas 1624-1628 del modelo oficial IRPF).
En la declaración de la Renta, las ganancias patrimoniales de cripto van en la base imponible del ahorro: casilla 1624 (ganancias patrimoniales a integrar en la base del ahorro). Las pérdidas también se declaran y pueden compensarse con otras ganancias del ahorro del mismo ejercicio. Las pérdidas no compensadas se pueden trasladar a los 4 ejercicios siguientes. El staking tributa en la base del ahorro como rendimiento del capital mobiliario (casillas 0029-0035).
Con ganancias cripto superiores a €50.000, la complejidad fiscal aumenta: posible Modelo 721, cálculos complejos si hay DeFi o múltiples exchanges, y el coste de un asesor especializado (€300-€1.200) puede equivaler a 1-2 días de trabajo del asesor pero ahorrarte errores que costarían multas del 50-150% de la cuota defraudada. Despachos como Cripto Tributario y TaxScouts cripto tienen asesor humano revisor.
El plazo de prescripción de la AEAT para reclamar impuestos es de 4 años desde el fin del plazo de presentación de la declaración. Guarda: todos los CSV o exportaciones de exchanges, capturas de transacciones en blockchain, el informe de Koinly o CoinTracking utilizado, los justificantes de pago de IRPF y los modelos 721 presentados. La AEAT tiene acceso creciente a información de exchanges (Directiva DAC8 europea 2026) y puede cruzar datos.
Tips para ahorrar
Compensa pérdidas cripto con ganancias de acciones o fondos
Las pérdidas patrimoniales de criptomonedas pueden compensarse con ganancias patrimoniales de cualquier otro activo de la base del ahorro en el mismo ejercicio (acciones, fondos de inversión, venta de inmuebles). Si tienes €20.000 de ganancia en cripto y €8.000 de pérdida en acciones, solo tributas sobre €12.000. Planifica las realizaciones de pérdidas antes del 31 de diciembre para optimizar la base imponible del ejercicio.
Planifica ventas a final de año: distribuye ganancias entre ejercicios
Si tienes €100.000 de ganancia latente y puedes diferir parte de la venta al año siguiente, distribuyendo €50.000 de ganancia en cada ejercicio reduces el tipo efectivo. En el primer escenario (venta total) pagas tipo efectivo ~21,4%. En el segundo (mitad cada año) pagas ~20% cada año. El ahorro por distribución puede llegar al 1-3% sobre la ganancia total cuando los importes son significativos.
Régimen Beckham: exención cripto hasta €600K si eres impatriado
Si has llegado a España en los últimos 6 años como trabajador o emprendedor y obtuviste aprobación del régimen especial de impatriados (Art. 93 LIRPF), tus ganancias patrimoniales de fuentes extranjeras están exentas hasta €600.000/año. Para inversores cripto con grandes patrimonios en exchanges extranjeros, este régimen puede suponer exención total del IRPF durante 6 años. Consulta con un asesor fiscal especializado.
Koinly gratis hasta 100 transacciones: plan de entrada sin coste
Koinly ofrece un plan gratuito para hasta 100 transacciones anuales que permite importar exchanges, ver el resumen de ganancias/pérdidas y verificar si tu declaración es correcta. Si tienes pocas operaciones, el plan gratuito puede ser suficiente para verificar las cifras antes de declararlas en Renta Web por tu cuenta. Solo necesitas el plan de pago si quieres exportar el informe oficial para Hacienda.
Modelo 721 voluntario extemporáneo: reduce sanción al 75%
Si no presentaste el Modelo 721 cuando debías, pero lo presentas voluntariamente antes de que la AEAT te lo requiera, la sanción se reduce al 25% de la sanción ordinaria (Art. 27 LGT). Es decir, en lugar de €5.000 mínimo, puedes pagar €1.250. Actúa antes de recibir requerimiento de la AEAT — la presentación voluntaria siempre es más beneficiosa que esperar a que Hacienda te detecte.
Pérdidas del ejercicio sin compensar: arrástralas 4 años
Si en un año tienes más pérdidas que ganancias patrimoniales en cripto (por ejemplo, vendiste con pérdida durante el mercado bajista), no las desperdices. Las pérdidas no compensadas se pueden trasladar a los 4 ejercicios siguientes para compensar futuras ganancias. Asegúrate de declararlas correctamente (aunque no supongan pago) para poder usarlas en el futuro — muchos inversores no las declaran y pierden el derecho a compensación.
¿Buscas precios en otro país?
Preguntas frecuentes
¿Hay que declarar las criptomonedas en España aunque no las haya vendido?
Mientras no vendas ni permutes, no hay hecho imponible de IRPF — no tributan las plusvalías latentes. Sin embargo, si tienes más de €50.000 en exchanges o wallets fuera de España a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721 (declaración informativa, sin pago de impuesto) entre el 1 y el 31 de marzo. También puede ser exigible el Impuesto de Patrimonio si el total de tu patrimonio (incluido cripto) supera el mínimo exento de tu CCAA.
¿Cómo tributan las permutas cripto-cripto (BTC a ETH) en España?
Las permutas cripto-cripto son hechos imponibles en España: se considera que vendes el primer activo al precio de mercado en el momento de la permuta y compras el segundo al mismo precio. Si tienes 1 BTC comprado a €20.000 y lo cambias por ETH cuando el BTC vale €30.000, tienes una ganancia patrimonial de €10.000, aunque no hayas convertido nada a euros. Esta interpretación es controvertida pero es el criterio de la AEAT confirmado en consultas vinculantes.
¿Cómo tributa el staking de criptomonedas en España?
Los rewards de staking tributan como rendimientos del capital mobiliario integrados en la base del ahorro del IRPF (tramos 19-28%), al valor de mercado de las criptomonedas en el momento de su recepción. Cuando posteriormente vendas esas criptomonedas obtenidas por staking, tributará la diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición (que es el valor en el momento de recibirlas). En el IRPF van en las casillas de rendimientos del capital mobiliario.
¿Qué es el Modelo 721 y qué pasa si no lo presento?
El Modelo 721 es la declaración informativa anual de las criptomonedas que tienes en exchanges, wallets u otras plataformas situadas fuera de España, cuando su valor supera €50.000 a 31 de diciembre. Plazo: 1 enero – 31 marzo. No implica pago de impuesto — solo informa a la AEAT de tu patrimonio cripto exterior. La sanción mínima por no presentarlo cuando es obligatorio es de €5.000. La presentación voluntaria extemporánea reduce la sanción al 25% (€1.250 mínimo).
¿El régimen Beckham permite no pagar impuestos por las criptos?
El Régimen de Impatriados (Art. 93 LIRPF) permite a quienes se trasladan a España y obtienen la aprobación de la AEAT, tributar por el IRPF como no residentes durante 6 años. Las ganancias patrimoniales de fuentes extranjeras (exchanges registrados fuera de España) están exentas hasta €600.000 anuales. Para inversores cripto con grandes ganancias y patrimonio principalmente en exchanges extranjeros, este régimen puede suponer exención total o parcial durante 6 años. Es un régimen especial que requiere solicitud y aprobación previa.
¿Cuáles son los mejores programas para declarar las criptomonedas en España?
Los más populares en España en 2026: Koinly (€49-€279/año, 700+ exchanges, soporte IRPF español), CoinTracking (€110-€480/año, muy potente para DeFi), CoinTracker (€59-€199/año, interfaz sencilla). Para declaraciones con asesor humano incluido: TaxScouts Cripto (€120-€350). Los tres permiten importación automática desde Coinbase, Binance, Kraken y los principales exchanges españoles (Bit2Me, 2gether). Todos generan el informe de ganancias/pérdidas en formato compatible con la declaración española.
¿Se pueden compensar pérdidas de criptomonedas con ganancias de acciones?
Sí. Las pérdidas patrimoniales de criptomonedas pueden compensarse con ganancias patrimoniales de cualquier otro activo de la base del ahorro del mismo ejercicio: acciones, fondos de inversión, venta de inmuebles, etc. Si tienes €15.000 de ganancia en cripto y €8.000 de pérdida en acciones, solo tributas sobre €7.000 netos. Las pérdidas que excedan las ganancias del ejercicio se pueden trasladar a los 4 ejercicios siguientes (limitado al 25% de las ganancias de cada año).
¿Qué exchanges están obligados a informar a la AEAT sobre clientes españoles?
Desde 2024, la Directiva DAC8 europea obliga a los prestadores de servicios de criptoactivos (exchanges) a reportar automáticamente a las autoridades fiscales de los países miembros los saldos y transacciones de sus clientes. Exchanges operando en España o con clientes españoles significativos comparten información con la AEAT. Bit2Me y otros exchanges registrados en el CNMV ya reportan. La AEAT cruza cada vez más datos de exchanges con las declaraciones de IRPF presentadas.
Notas y supuestos
Fuentes
- AEAT — Consultas vinculantes tributación criptomonedas (DGT V1119-22, V0999-18) (agenciatributaria.gob.es)
- Ley 35/2006 IRPF — Tramos base ahorro y Art. 93 Régimen Impatriados (BOE)
- Ley 11/2021 de medidas de prevención del fraude fiscal — Modelo 721 criptomonedas (BOE)
- Orden HAC/583/2023 — Aprobación Modelo 721 declaración informativa criptomonedas (BOE)
- STJUE C-264/14 (22/10/2015) Hedqvist — IVA no aplicable a criptomonedas (curia.europa.eu)
- CNMV — Registro de prestadores de servicios de criptoactivos España 2026 (cnmv.es)
Supuestos y limitaciones
Los tramos IRPF indicados corresponden a la Ley 35/2006 del IRPF con las modificaciones vigentes en mayo 2026. El tipo de la base del ahorro es igual en todas las CCAA para las ganancias patrimoniales de cripto (legislación estatal), con la excepción de haciendas forales de Navarra y País Vasco que tienen normativa propia. La tributación del staking, los airdrops y los tokens DeFi es un área en constante evolución interpretativa — la AEAT ha emitido varias consultas vinculantes pero no existe normativa específica de criptoactivos aprobada en España a la fecha. Los costes de software (Koinly, CoinTracking, CoinTracker) son los planes de pago de mayo 2026 — pueden variar por actualizaciones de precios de los proveedores. El Régimen Beckham requiere solicitud expresa ante la AEAT (delegación especial de su CCAA de domicilio) y cumplimiento de los requisitos del Art. 93 LIRPF — no se aplica automáticamente. Este calculador es meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Ante situaciones complejas (>€50.000 de ganancia, múltiples exchanges, DeFi, staking y minería simultáneos), consultar con un asesor fiscal especializado en activos digitales.
Aviso legal
Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.