Impuesto al Patrimonio Uruguay 2026 — Tasas, MNI y Calculadora
El Impuesto al Patrimonio en Uruguay 2026 aplica tasas progresivas de 0,10% a 1,60% sobre el patrimonio neto que supere el Mínimo No Imponible (MNI persona física: $U 6.653.000; núcleo familiar: $U 13.306.000). Las tasas se reducen 0,10% por año desde 2016. Se declara y paga en mayo-junio del año siguiente ante DGI. Los pasivos documentados (hipotecas, préstamos) son deducibles del patrimonio bruto.
Calculadora Impuesto al Patrimonio Uruguay 2026
Calculo referencial basado en tasas DGI 2026. El impuesto real puede variar segun tipo de bienes, valuacion fiscal y deducciones especificas. Consultar a contador para declaracion oficial. Ver notas y supuestos →
Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Quién paga | Notas |
|---|---|---|---|
| Hasta 1 MNI excedente — tasa 0,10% Primer tramo sobre la base gravable | UYU0 – UYU6653 | Contribuyente | El primer tramo del Impuesto al Patrimonio en Uruguay aplica la tasa del 0,10% sobre el excedente al MNI (Mínimo No Imponible) hasta un primer MNI adicional de $U 6.653.000. Esta es la tasa piso resultante de la reducción progresiva iniciada en 2016. Para 2033, todos los tramos habrán alcanzado esta tasa según el cronograma legal. El primer tramo en 2026 genera un impuesto máximo de $U 6.653. |
| Tramo 1–2 MNI — tasa 0,50% Segundo tramo del excedente | UYU0 – UYU33.265 | Contribuyente | El segundo tramo aplica 0,50% sobre el excedente entre 1 y 2 veces el MNI (entre $U 6.653.000 y $U 13.306.000 de base gravable). El impuesto máximo de este tramo es $U 33.265. Las personas con patrimonio neto entre $U 13M y $U 20M (incluyendo la casa) comenzarán a ingresar en este tramo dependiendo del MNI aplicable (PF o núcleo familiar). |
| Tramo 2–4 MNI — tasa 0,80% Tercer tramo del excedente | UYU0 – UYU106.448 | Contribuyente | La tasa del 0,80% aplica sobre el excedente entre 2 y 4 MNI. Para patrimonio gravable entre $U 13.306.000 y $U 26.612.000, este tramo puede generar un impuesto de hasta $U 106.448. A este nivel de patrimonio ya se incluyen familias con casa propia valorizada más inversiones financieras o segunda propiedad. |
| Tramo 4–6 MNI — tasa 1,20% Cuarto tramo del excedente | UYU0 – UYU159.672 | Contribuyente | El cuarto tramo aplica 1,20% sobre el excedente entre 4 y 6 MNI ($U 26.612.000 a $U 39.918.000 de base gravable). El impuesto máximo de este tramo asciende a $U 159.672. A estos niveles de patrimonio generalmente se encuentran profesionales y empresarios con inmuebles múltiples, depósitos bancarios significativos y activos en el exterior. |
| Mas de 6 MNI — tasa 1,60% Tasa maxima del sistema | UYU0 – UYU500.000 | Contribuyente | La tasa máxima del 1,60% aplica sobre el excedente que supere 6 veces el MNI ($U 39.918.000 de base gravable para PF). Esta es la tasa cúpula del sistema. Para 2033, según la reducción programada de 0,10%/año desde 2016 (7 años restantes), esta tasa debería estar en 0,90%. Los patrimonios muy elevados con inversiones en el exterior deben declarar aunque los activos estén fuera del país. |
| MNI nucleo familiar (vs persona fisica) El nucleo familiar duplica el MNI | UYU6.653.000 – UYU13.306.000 | Nucleo familiar | El Mínimo No Imponible para núcleo familiar es el doble del de persona física: $U 13.306.000 en 2026. Esto significa que una pareja con hijos en núcleo familiar puede tener un patrimonio neto de hasta $U 13,3 millones sin pagar Impuesto al Patrimonio. La declaración conjunta del núcleo familiar se realiza en DGI y puede ser más conveniente que declarar separado cuando el patrimonio está en cabeza de uno solo. |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| Montevideo — clase media con casa propia | UYU0 – UYU50.000 | Una familia de clase media en Montevideo con una casa propia valorizada en $U 8.000.000–$U 12.000.000 y pocos activos adicionales generalmente paga entre $U 0 (si el patrimonio neto es menor al MNI) y $U 50.000/año. La hipoteca BHU es un pasivo deducible que puede reducir el patrimonio neto gravable significativamente. |
| Montevideo — barrios residenciales (Pocitos, Carrasco) | UYU20.000 – UYU300.000 | Propietarios de inmuebles en Pocitos, Punta Carretas, Carrasco o Punta del Este con activos adicionales (depósitos, vehículos de alta gama, participaciones societarias) suelen ingresar en los tramos medios del IP. El valor fiscal de los inmuebles (Contribución Inmobiliaria) puede diferir del valor de mercado, afectando la base del IP. |
| Punta del Este — inversores y residentes de alta renta | UYU50.000 – UYU500.000 | Los residentes de Punta del Este y la Costa de Oro con inmuebles de alta valorización, inversiones financieras y activos en el exterior pueden pagar el IP máximo del sistema. Uruguay exige declarar activos en el exterior incluso cuando están depositados en entidades financieras extranjeras, sujeto a acuerdos de intercambio de información tributaria. |
| Interior del pais — propietarios rurales | UYU0 – UYU200.000 | Los propietarios de campos y establecimientos agropecuarios en el interior también están alcanzados por el IP, pero existen valuaciones fiscales específicas para inmuebles rurales (Catastro BPS). Los campos en producción tienen una valuación diferente a los terrenos urbanos. El pasivo hipotecario rural es deducible. |
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- Calculo del MNI aplicable segun tipo de contribuyente (PF o nucleo familiar)
- Descuento de pasivos deducibles sobre el patrimonio bruto
- Impuesto progresivo por tramo sobre la base gravable
- Tasa efectiva real sobre el patrimonio bruto
- Indicacion del plazo de pago (mayo-junio del año siguiente)
- Comparativa MNI persona fisica vs nucleo familiar
Qué NO incluye
- Impuesto al Patrimonio empresarial (IPC): se calcula de forma diferente para SRL y SA
- Activos en el exterior: deben declararse pero el calculo puede diferir
- Valor fiscal de inmuebles vs valor de mercado: Catastro puede diferir del precio real
- IP complementario para fideicomisos y sociedades no residentes
- Exoneraciones especiales (bienes culturales, instituciones sin fines de lucro)
- Penalidades por declaracion tardia o inexacta ante DGI
Factores que afectan el precio
El MNI se ajusta anualmente y hay diferencia PF vs nucleo familiar
El Mínimo No Imponible del Impuesto al Patrimonio se ajusta por resolución del Ministerio de Economía y Finanzas. En 2026 es $U 6.653.000 para persona física y $U 13.306.000 para núcleo familiar. La opción de declarar como núcleo familiar (matrimonio o unión concubinaria) puede duplicar el MNI y eliminar el impuesto para muchas familias de clase media. Se debe optar expresamente en la declaración DGI.
Los pasivos deducibles reducen la base gravable significativamente
Las deudas documentadas reducen el patrimonio gravable: hipotecas (BHU, bancos), préstamos bancarios con garantía real, y otras obligaciones. Una familia con casa valorada en $U 10.000.000 e hipoteca pendiente de $U 4.000.000 tiene un patrimonio neto de $U 6.000.000, potencialmente por debajo del MNI. Los pasivos deben estar documentados y pueden requerir verificación ante DGI.
Reduccion 0,10%/año: el IP se reduce automaticamente cada ano
La reforma tributaria de 2016 estableció una reducción automática de 0,10% anual en todas las tasas del IP hasta llegar al piso del 0,10%. En 2026 quedan 7 años de reducción. Esta reducción automática beneficia especialmente a los patrimonios en tramos medios y altos, que verán su carga tributaria reducirse sin necesidad de acción. Para 2033, la tasa máxima pasará del 1,60% actual al 0,90%.
El IP se declara y paga en mayo-junio del ano siguiente
El Impuesto al Patrimonio de personas físicas se declara mediante el formulario 1102 ante DGI, en los meses de mayo y junio del año siguiente al ejercicio. Por ejemplo, el IP del ejercicio 2025 se paga en mayo-junio 2026. Si el contribuyente ya tiene contador, este se encarga de la declaración en el marco del servicio anual (puede ser costo adicional si no está incluido en el mensual).
Activos en el exterior y acuerdos de intercambio de informacion
Uruguay firmó acuerdos de intercambio de información tributaria con múltiples países. Las cuentas bancarias en el exterior, participaciones en empresas offshore y otros activos fuera del país deben declararse en el IP. DGI recibe información automática de entidades financieras extranjeras en el marco de los estándares CRS (Common Reporting Standard) de la OCDE desde 2017.
Proceso paso a paso
Al 31 de diciembre de cada año, se debe tener un inventario completo de todos los bienes: inmuebles (valuación Catastro), vehículos (valuación Dirección Nacional de Catastro o estimada), depósitos bancarios (saldos al 31/12), inversiones (acciones, fondos, bonos), activos en el exterior. Los pasivos: hipotecas pendientes, préstamos bancarios documentados. Este inventario es la base de la declaración.
Restar los pasivos al total de activos para obtener el patrimonio neto. Luego restar el MNI aplicable (PF o núcleo familiar). Si el resultado es 0 o negativo, no hay IP. Si es positivo, aplicar las tasas progresivas por tramo según la tabla vigente. La calculadora de cuantomecuesta.com realiza este cálculo automáticamente.
La declaración del IP persona física se realiza en el portal mi.dgi.gub.uy usando el formulario 1102. El plazo es mayo-junio del año siguiente al ejercicio. Se puede presentar sin contador si el patrimonio es simple. Si hay activos complejos (en el exterior, participaciones societarias), es recomendable contar con asesoría contable.
El IP se paga en los plazos de mayo-junio mediante débito automático, BROU, o a través del portal DGI con tarjeta o transferencia. El pago fuera de término genera multas (20%) y recargos (2% mensual acumulado). Si hay dificultad de pago, DGI puede acordar facilidades en cuotas mediante un convenio de pago que evita acciones de cobro.
Tips para ahorrar
Optar por declaracion de nucleo familiar
Si la familia califica como nucleo familiar (matrimonio o concubinato documentado), el MNI se duplica de $U 6.653.000 a $U 13.306.000. Esto puede eliminar completamente el IP para familias de clase media con casa propia y activos moderados. La opción se ejercita en la declaración DGI y requiere documentación de la situación familiar. El trámite es gratuito.
Documentar y deducir todos los pasivos
Asegurarse de declarar todas las deudas deducibles: hipotecas pendientes, préstamos bancarios con garantía inmobiliaria, deudas documentadas. Cada peso de pasivo reduce un peso de base gravable. Un préstamo hipotecario de $U 3.000.000 puede mover al contribuyente de un tramo más alto a uno más bajo, reduciendo el impuesto en decenas de miles de pesos.
Verificar la valuacion fiscal de inmuebles ante Catastro
El Impuesto al Patrimonio usa la valuación fiscal (Catastro) de los inmuebles, no el valor de mercado. La valuación fiscal suele ser menor al precio de mercado. Si la valuación fiscal parece incorrecta o está desactualizada en forma favorable, consultarla en el portal de Catastro es gratuito. Una corrección de valuación puede impactar en el IP.
Planificar el momento de liquidar activos
El IP se calcula sobre el patrimonio al 31 de diciembre de cada año. Liquidar un activo antes del cierre del ejercicio puede reducir el patrimonio gravable. Por ejemplo, vender un inmueble adicional antes del 31/12 o cancelar una deuda después del 31/12 son estrategias de planificación legal. Consultar con contador antes de actuar.
Usar el IP como deduccion en el IRAE empresarial
Para empresas, el Impuesto al Patrimonio empresarial pagado es un gasto deducible a efectos del IRAE. Esto crea una interacción entre ambos impuestos que el contador puede optimizar. Para personas físicas, el IP no es deducible del IRPF — es un impuesto sobre el stock (patrimonio) y no sobre el flujo (renta).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el Mínimo No Imponible del Impuesto al Patrimonio en Uruguay 2026?
El MNI del Impuesto al Patrimonio en Uruguay 2026 es de $U 6.653.000 para personas físicas individuales y $U 13.306.000 para núcleo familiar (matrimonio o concubinato). Los patrimonios netos menores a estos montos no pagan IP. El MNI se actualiza anualmente por Ministerio de Economía y puede variar de un año a otro.
¿Cuáles son las tasas del Impuesto al Patrimonio en Uruguay 2026?
Las tasas progresivas son: 0,10% hasta 1 MNI excedente; 0,50% entre 1–2 MNI; 0,80% entre 2–4 MNI; 1,20% entre 4–6 MNI; 1,60% sobre más de 6 MNI. Estas tasas se reducen 0,10%/año desde 2016 hasta llegar al piso de 0,10% en todos los tramos. Para 2033 todas las tasas estarán en 0,10%.
¿Qué activos están gravados por el Impuesto al Patrimonio en Uruguay?
Todos los bienes del contribuyente: inmuebles (valuación Catastro), vehículos, depósitos bancarios, inversiones financieras (acciones, bonos, fondos), activos en el exterior, participaciones en empresas, obras de arte de valor significativo. Los activos en el exterior deben declararse en virtud de los acuerdos CRS de intercambio de información tributaria que Uruguay firmó.
¿Puedo deducir la hipoteca de mi casa del Impuesto al Patrimonio?
Sí. Los pasivos documentados son deducibles del patrimonio bruto para calcular el patrimonio neto gravable. Una hipoteca de $U 4.000.000 reduce el patrimonio neto en $U 4.000.000. Esto puede ubicar al contribuyente por debajo del MNI o en un tramo de tasa inferior. La hipoteca debe estar documentada (escritura pública o contrato bancario con garantía real).
¿Cuándo se paga el Impuesto al Patrimonio en Uruguay?
El Impuesto al Patrimonio persona física del ejercicio de un año se declara y paga en mayo-junio del año siguiente. Por ejemplo, el IP 2025 se paga en mayo-junio 2026. El trámite se realiza en el portal mi.dgi.gub.uy o con ayuda del contador. El pago fuera de plazo genera multas del 20% más recargos del 2% mensual acumulado.
Notas y supuestos
Fuentes
- DGI Uruguay: Impuesto al Patrimonio — personas físicas, tasas y MNI 2026
- Ministerio de Economia y Finanzas: decreto de ajuste del MNI 2026
- Ley 18.083 (reforma tributaria 2007) y modificaciones posteriores: estructura progresiva del IP
- OCDE — CRS Uruguay: intercambio automatico de informacion financiera para bienes en el exterior
Supuestos y limitaciones
Tasas y MNI basados en normativa DGI vigente abril 2026. MNI persona fisica: $U 6.653.000. MNI nucleo familiar: $U 13.306.000. Tramos: hasta 1 MNI excedente 0,10%; 1-2 MNI 0,50%; 2-4 MNI 0,80%; 4-6 MNI 1,20%; mas de 6 MNI 1,60%. Reduccion 0,10%/ano desde 2016. Pago: mayo-junio del ano siguiente. El calculo de la calculadora es referencial — consultar contador para declaracion oficial.
Aviso legal
Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.