Calculadora IRPF Uruguay 2026 — 7 tramos, MNI 84 BPC, deducciones
El IRPF uruguayo 2026 tiene 7 tramos progresivos del 0% al 36%, con un Mínimo No Imponible de $U 576.576 anuales (84 BPC). La mayoría de los trabajadores asalariados tributan en los tramos 0%, 10% o 15%. Las deducciones por hijos, cónyuge, alquiler e hipoteca BHU pueden reducir significativamente el impuesto efectivo.
Calculadora IRPF Uruguay 2026
Calculo orientativo basado en DGI, Ley 18.083 y tablas IRPF vigentes 2026. Ver notas y supuestos →
Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Quién paga | Notas |
|---|---|---|---|
| MNI (Mínimo No Imponible) 84 BPC anuales = $U 576.576 | UYU576.576 | Trabajador | Los primeros $U 576.576 anuales del ingreso están exentos de IRPF. Equivale a 84 BPC. Se resta antes de calcular el impuesto sobre los tramos. |
| Tramo 10% (7–10 BPC mensual) $U 48.049–$U 68.640/mes | UYU0 – UYU24.715 | Trabajador | Segundo tramo del IRPF. Aplica sobre el excedente de 7 BPC mensuales hasta 10 BPC. Máximo anual en este tramo: $U 24.715. |
| Tramo 15% (10–15 BPC mensual) $U 68.641–$U 102.960/mes | UYU0 – UYU61.632 | Trabajador | Tercer tramo del IRPF. Aplica sobre el excedente de 10 BPC hasta 15 BPC mensual. Máximo anual en este tramo: $U 61.632. |
| Tramo 24% (15–30 BPC mensual) $U 102.961–$U 205.920/mes | UYU0 – UYU296.986 | Trabajador | Cuarto tramo. Aplica sobre el excedente de 15 BPC hasta 30 BPC mensual. Este tramo es frecuente en mandos medios y profesionales. |
| Tramo 25% (30–50 BPC mensual) $U 205.921–$U 343.200/mes | UYU0 – UYU411.840 | Trabajador | Quinto tramo. Aplica sobre el excedente de 30 BPC hasta 50 BPC mensual. |
| Tramo 27% (50–75 BPC mensual) $U 343.201–$U 514.800/mes | UYU0 – UYU555.768 | Trabajador | Sexto tramo. Tramos 27%–36% aplican a altos ejecutivos y profesionales con ingresos elevados. |
| Deducciones (factor 14% u 8%) BPS, FONASA, FRL, hijos, cónyuge, alquiler, BHU | UYU0 – UYU200.000 | Trabajador | Las deducciones permiten reducir el IRPF. El factor es 14% si el nominal mensual es menor a 15 BPC ($U 102.960) o 8% si es mayor. Cada hijo reduce ~$U 19.219/año (banda 14%). |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| Uruguay (nacional) | UYU0 – UYU1.500.000 | El IRPF aplica igual en todo el territorio. No hay diferencias departamentales. |
| Asalariados tramo bajo (<7 BPC) | UYU0 | Nominal mensual menor a $U 48.048 — IRPF = $U 0. Incluye salario mínimo y empleos de baja remuneración. |
| Asalariados tramo medio (10–30 BPC) | UYU18.000 – UYU180.000 | Rango más frecuente. Tramos 10%–24%. Deducciones reducen significativamente el impuesto. |
| Altos ejecutivos (>75 BPC) | UYU400.000 – UYU1.500.000 | Nominal mensual mayor a $U 514.800. Tramos 31%–36%. Factor deducción 8%. |
Uruguay aplica el IRPF de forma nacional sin diferencias regionales. El MNI 2026 de $U 576.576/año garantiza que trabajadores de bajos ingresos no tributen.
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- IRPF Categoría II: rentas del trabajo en relación de dependencia
- Deducciones por aportes BPS, FONASA y FRL
- Deducciones por hijos menores a cargo (20 BPC/año c/u)
- Deducción por cónyuge o concubino a cargo (20 BPC/año)
- Deducción por alquiler pagado (6% del monto anual)
- Deducción por cuota hipoteca BHU (tope 36 BPC/año)
Qué NO incluye
- IRPF Categoría I: rentas de capital (intereses, dividendos, arrendamientos como arrendador)
- IRNR: Impuesto a la Renta de No Residentes
- Ganancias de capital por venta de inmuebles o acciones
- Ingresos por actividad empresarial (IRAE)
- Beneficios en especie no tributables: tickets alimentación, transporte
Factores que afectan el precio
MNI 2026: $U 576.576 anuales (84 BPC)
El Mínimo No Imponible exime los primeros $U 576.576 anuales del IRPF. Equivale a $U 48.048/mes. El MNI se actualiza automáticamente al actualizarse el BPC cada año. En 2025 era menor; en 2026 creció con el nuevo BPC.
Factor de deducción: 14% vs 8%
Si tu nominal mensual es menor a 15 BPC ($U 102.960), las deducciones reducen el IRPF al 14% de su valor. Si es mayor, solo al 8%. Este factor hace que las deducciones sean más valiosas para rentas bajas y medias.
Deducciones por carga familiar
Cada hijo menor de edad reduce el IRPF en 20 BPC/año (= $U 137.280/año). Con factor 14%, el ahorro real es $U 19.219/año por hijo. Con factor 8%, es $U 10.982/año. El cónyuge o concubino a cargo genera la misma deducción.
Deducción por alquiler
Si pagás alquiler de vivienda habitual, podés deducir el 6% del monto anual pagado. Para un alquiler de $U 30.000/mes ($U 360.000/año), la deducción es $U 21.600/año, que con factor 14% reduce el IRPF en $U 3.024/año.
Hipoteca BHU deducible
Las cuotas de préstamos de vivienda del BHU son deducibles hasta un tope de 36 BPC/año ($U 247.104/año). Con factor 14% sobre ese tope, el ahorro máximo anual es $U 34.595. Con factor 8%, $U 19.768.
Proceso paso a paso
El empleador calcula y retiene el IRPF mensualmente sobre el nominal, descontando las deducciones informadas. El trabajador recibe el neto ya con IRPF retenido.
Si tenés hijos o cambios en tu situación familiar, informalo al empleador para ajustar la retención mensual. Si no lo hacés, podés recuperarlo en la DJ de abril.
Disponible en DGIweb cada abril. Podés incluir deducciones no aplicadas en la retención (alquiler, hijos, cónyuge, BHU). Si el resultado es saldo a favor, DGI te devuelve por transferencia bancaria.
Si la retención mensual superó el IRPF real (por deducciones no aplicadas), recibirás la diferencia. Si hubo subdeclaración, deberás pagar el saldo más intereses por mora.
Tips para ahorrar
Registrá tus hijos ante el empleador
Declarar cada hijo ante el empleador o en la DJ anual de DGI reduce el IRPF en hasta $U 19.219/año (banda 14%). No lo hagas solo en la DJ — podés pedirle al empleador que lo descuente mes a mes.
Guardá los recibos del alquiler
El 6% del alquiler anual es deducible. Para $U 30.000/mes de alquiler, la deducción te ahorra $U 3.024/año de IRPF (banda 14%). Necesitás el contrato registrado y los recibos.
Hipoteca BHU reduce tu IRPF
Si pagás hipoteca BHU, podés deducir las cuotas (tope 36 BPC/año = $U 247.104). Con un préstamo a 20 años, el ahorro de IRPF puede ser $U 20.000–$U 35.000/año en los primeros años.
Presentá la DJ aunque no sea obligatoria
Si tus deducciones no se aplicaron en la retención mensual (p.ej. empezaste a alquilar a mitad de año), la DJ de abril puede generarte una devolución de IRPF. Es gratuita vía DGIweb.
Planificá con el umbral de 15 BPC
Si tu nominal está cerca de $U 102.960/mes (15 BPC), evaluá si alguna deducción o beneficio puede mantenerte en el factor 14% en lugar del 8%. La diferencia de factor impacta en todas tus deducciones.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el IRPF en Uruguay en 2026?
El IRPF en Uruguay 2026 tiene 7 tramos: 0% (hasta 7 BPC = $U 48.048/mes), 10% (7–10 BPC), 15% (10–15 BPC), 24% (15–30 BPC), 25% (30–50 BPC), 27% (50–75 BPC) y 36% (>115 BPC). El MNI exenta los primeros $U 576.576 anuales. Para un sueldo de $U 100.000 bruto mensual, el IRPF neto después de deducciones es de aproximadamente $U 6.000–$U 10.000/mes.
¿A partir de qué sueldo se paga IRPF en Uruguay?
El IRPF comienza a pagarse cuando el nominal mensual supera 7 BPC = $U 48.048/mes. El salario mínimo 2026 ($U 24.572) está muy por debajo. Un trabajador con $U 50.000 bruto pagaría IRPF solo sobre $U 1.952/mes (excedente de 7 BPC), resultando en un impuesto mínimo de ~$U 195/mes antes de deducciones.
¿Qué es el MNI del IRPF en Uruguay?
El MNI (Mínimo No Imponible) es la parte del ingreso anual que está exenta de IRPF. En 2026 equivale a 84 BPC × $U 6.864 = $U 576.576/año ($U 48.048/mes). Este monto se actualiza cada año con el BPC. Significa que los primeros $U 576.576 que ganás en el año no tributan IRPF.
¿Cómo funcionan las deducciones del IRPF en Uruguay?
Las deducciones reducen el IRPF que pagás, no la base imponible. El factor de conversión es 14% si tu nominal mensual es menor a 15 BPC ($U 102.960) o 8% si es mayor. Por ejemplo, los aportes BPS de $U 15.000/mes generan una deducción de IRPF de $U 2.100/mes (si factor 14%). Las deducciones por hijos, cónyuge, alquiler y BHU se suman.
¿Cuánto ahorra cada hijo en el IRPF Uruguay?
Cada hijo menor de edad reduce el IRPF anual en 20 BPC = $U 137.280/año. La reducción real en el impuesto depende del factor de deducción: con factor 14% el ahorro es $U 19.219/año ($U 1.601/mes); con factor 8% el ahorro es $U 10.982/año ($U 915/mes). El cónyuge a cargo genera el mismo beneficio.
Notas y supuestos
Fuentes
- DGI — Dirección General Impositiva: tablas IRPF 2026 y Res. 662/2007
- BPC 2026: Decreto 11/026 del Poder Ejecutivo
- Ley 18.083: Sistema Tributario — IRPF e IRNR
- BPS: Guía de aportes y deducciones para trabajadores dependientes
Supuestos y limitaciones
Cálculo para trabajadores en relación de dependencia (Categoría II IRPF). No incluye rentas de capital (Categoría I). MNI anual 2026 = 84 BPC × $U 6.864 = $U 576.576. Factor deducción: 14% si nominal mensual < $U 102.960 (15 BPC); 8% si >= $U 102.960. FONASA estimado en 6,5% para la deducción base. Deducción alquiler: 6% del monto anual. BHU: cuota mensual × 12 con tope 36 BPC/año ($U 247.104).
Aviso legal
Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.