Monotributo BPS Uruguay 2026 — Cuota, Requisitos y Calculadora
El Monotributo en Uruguay 2026 cuesta entre $U 1.750/mes (MIDES sin FONASA) y $U 10.500/mes (común con FONASA familiar). El tope de facturación anual es $U 1.175.537 para unipersonales. Las empresas nuevas pagan solo el 25% de la cuota durante el primer año gracias a la escala gradual. Con FONASA individual, la cuota asciende a ~$U 6.500/mes. Es el régimen más sencillo para formalizar un emprendimiento en Uruguay: unifica IVA, IRPF y BPS en un solo pago mensual.
Calculadora Monotributo BPS Uruguay 2026
Cuotas orientativas Monotributo BPS-DGI Uruguay abril 2026. Los montos exactos dependen del tramite realizado ante BPS y la escala de aportes vigente. Verificar con BPS o DGI antes de inscribirse. Ver notas y supuestos →
Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Quién paga | Notas |
|---|---|---|---|
| Monotributo comun sin FONASA Solo aporte jubilatorio BPS + IVA/IRPF simplificado | UYU3350 – UYU4500 | Emprendedor (BPS + DGI) | El Monotributo común sin FONASA cubre únicamente el aporte jubilatorio al BPS y la simplificación impositiva (unifica IVA e IRPF en una sola cuota mensual). Es la opción más económica del régimen simplificado para pequeños emprendedores. La cuota base oscila entre $U 3.350 y $U 4.500 según la escala de ingresos. No incluye cobertura de salud mutual; el emprendedor debe tener cobertura de salud por otro medio. Corresponde a la Ley 18.083 de reforma tributaria que creó el régimen simplificado de monotributo. |
| Monotributo comun con FONASA individual Aporte jubilatorio + cobertura FONASA para el titular | UYU5800 – UYU7200 | Emprendedor (BPS + DGI) | Al agregar el FONASA individual, el Monotributo cubre el aporte jubilatorio al BPS más la cobertura de salud del titular a través del Fondo Nacional de Salud. La cuota mensual sube aproximadamente $U 2.500–$U 3.000 respecto a la versión sin FONASA. La mutualista asignada es ASSE (pública) o se puede elegir una mutual privada con copago diferencial. Es la opción más elegida por emprendedores que trabajan de forma independiente y necesitan cobertura de salud. |
| Monotributo con FONASA + conyuge o hijos Cobertura familiar extendida — cuota significativamente mayor | UYU7500 – UYU10.500 | Emprendedor (BPS + DGI) | Extender el FONASA al cónyuge o hijos aumenta considerablemente la cuota mensual del Monotributo. Con cónyuge: $U 7.500–$U 9.800/mes. Con hijos menores: $U 8.200–$U 10.500/mes. La cobertura familiar es un beneficio clave frente a otras formas de trabajo independiente. Cada dependiente que se incorpora al FONASA del Monotributo recibe cobertura de salud completa. Esta modalidad puede ser más conveniente que contratar seguros de salud privados por separado para la familia. |
| Monotributo MIDES (Ley 18.874) Regimen social para pequeños emprendedores — aporte minimo reducido | UYU1750 – UYU5000 | Emprendedor (BPS + MIDES) | El Monotributo MIDES (Ley 18.874) es el régimen de menor costo, diseñado para emprendedores en situación de vulnerabilidad socioeconómica con acompañamiento del Ministerio de Desarrollo Social. La cuota base es de aproximadamente $U 1.750/mes sin FONASA, la más baja del sistema. Tiene requisitos de acceso más estrictos: el emprendedor debe estar inscripto en programas MIDES. Es la puerta de entrada a la formalización para microemprendedores que de otro modo estarían en la informalidad. |
| Escala gradual empresa nueva (Ley 2021) 25% meses 1-12 / 50% meses 13-24 / 100% mes 25+ | UYU975 – UYU4500 | Emprendedor (descuento automático BPS) | Desde 2021, las empresas nuevas que se inscriben en Monotributo tienen una reducción de cuota en los primeros dos años: pagan el 25% de la cuota plena durante los primeros 12 meses (cuota reducida ~$U 975–$U 1.625), el 50% durante los meses 13 a 24 (~$U 1.950–$U 3.250), y desde el mes 25 pagan el 100% completo. Esta escala aplica tanto al componente BPS como al componente DGI. Es un incentivo clave a la formalización de nuevos emprendimientos y puede representar un ahorro de hasta $U 50.000 en los primeros dos años. |
| Unipersonal Literal E (referencia comparativa) Regimen mas completo, mas caro, sin tope de facturacion | UYU18.500 – UYU28.000 | Emprendedor (BPS + DGI régimen general) | La empresa unipersonal Literal E es el régimen alternativo para quienes superan los topes del Monotributo o prefieren un régimen más completo. Los aportes BPS son plenos (patronal + personal), el IVA se liquida mensualmente y el IRPF es proporcional a los ingresos. Sin tope de facturación anual. La cuota estimada varía entre $U 18.500 (sin FONASA) y $U 28.000 (con FONASA familiar), significativamente más cara que el Monotributo. La ventaja es que no tiene limitaciones de ingresos ni de empleados. |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| Montevideo — Monotributo comun activo | UYU3900 – UYU10.500 | La gran mayoría de los monotributistas uruguayos operan en Montevideo, principalmente en servicios personales, comercio minorista, gastronomía, mantenimiento y oficios. La cuota mensual para un emprendedor montevideano con empresa establecida, sin FONASA, ronda $U 3.900. Con FONASA individual sube a ~$U 6.500. Con FONASA familiar completo puede llegar a $U 10.500. BPS tiene múltiples sucursales en Montevideo para trámites y consultas. |
| Interior del pais — mismo costo, tramite en BPS departamental | UYU3350 – UYU9800 | El costo del Monotributo es uniforme en todo el territorio uruguayo; no existen diferencias de cuota por departamento. Los emprendedores del interior realizan sus trámites de inscripción y modificación en las sucursales departamentales del BPS (presentes en todos los departamentos). La fiscalización y los procesos son los mismos que en Montevideo. En algunas localidades pequeñas, el trámite puede realizarse de forma itinerante o a través de agencias asociadas. |
| Zona Franca y emprendedores exportadores | UYU0 | Los emprendedores que operan exclusivamente dentro de Zonas Francas uruguayas tienen un régimen tributario diferente (están exonerados de IVA e IRPF en sus operaciones dentro de la zona). El Monotributo no aplica directamente a actividades en Zona Franca; estos emprendedores usan el régimen de Zona Franca propio. Para exportadores de servicios con facturación en el exterior, existen beneficios tributarios especiales que pueden reducir significativamente la carga fiscal respecto al Monotributo estándar. |
| Emprendedores rurales y agropecuarios | UYU2800 – UYU7500 | Los productores agropecuarios pequeños y emprendedores rurales tienen acceso al Monotributo con algunas particularidades en la categorización de ingresos. El MGAP (Ministerio de Ganadería, Agricultura y Pesca) tiene programas de apoyo a la formalización de pequeños productores rurales. Las cuotas son las mismas que para el Monotributo urbano, pero el tope de facturación puede calcularse de forma diferente para actividades estacionales (zafras). Existen exoneraciones parciales para pequeños productores con facturación muy baja. |
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- Cuota mensual Monotributo según régimen (común / MIDES) y cobertura FONASA seleccionada
- Escala gradual empresa nueva: 25% meses 1-12, 50% meses 13-24, 100% mes 25+
- Aporte BPS patronal estimado por empleado fijo contratado (~$U 4.500/mes)
- Facturación anual proyectada y verificación contra tope $U 1.175.537
- Comparativa de costo mensual vs. Unipersonal Literal E (mismo nivel de FONASA)
- Costo total anual (12 cuotas)
Qué NO incluye
- Aportes adicionales a AFAP si el emprendedor tiene ingresos mixtos como empleado
- Contabilidad y asesoramiento contable: $U 3.000–$U 8.000/mes (contador)
- Sellado de documentos y trámites notariales adicionales
- Seguro de desempleo (no aplica a monotributistas; solo para empleados en relación de dependencia)
- IVA diferencial sobre compras de insumos (régimen simplificado, no recuperable)
- Costos de inscripción inicial BPS y DGI (trámite presencial o digital)
Factores que afectan el precio
Tope de facturacion: la restriccion mas importante del Monotributo
El Monotributo común unipersonal tiene un tope de facturación anual de $U 1.175.537 (2026), equivalente al 60% del Literal E. Si el emprendedor supera ese tope en dos períodos consecutivos, debe migrar al régimen de empresa unipersonal Literal E, con aportes BPS y DGI significativamente más altos. Monitorear mensualmente la facturación acumulada es clave para no caer en incumplimiento. Si se proyecta superar el tope, conviene planificar la migración con anticipación.
FONASA: la decision clave entre cobertura y costo
Agregar FONASA al Monotributo implica un costo adicional de $U 2.500–$U 5.000/mes según la cobertura familiar elegida, pero otorga derecho a una mutualista completa (ASSE o privada). Para emprendedores jóvenes y sanos sin familia a cargo, prescindir del FONASA puede ser razonable si tienen cobertura por otro medio. Para emprendedores con hijos o cónyuge a cargo, el costo del FONASA familiar en el Monotributo puede ser inferior al de contratar seguros de salud privados por separado.
Escala gradual empresa nueva: aprovecharlo al maximo
La escala gradual del 25/50/100% representa un ahorro real de hasta $U 50.000 en los primeros dos años. Para aprovecharla, es fundamental inscribirse lo antes posible al iniciar el emprendimiento (la escala comienza desde la fecha de inscripción, no retroactiva). Algunos emprendedores retrasan la formalización por desconocimiento y pierden este beneficio. La escala aplica tanto al componente BPS (jubilatorio) como al componente DGI (IVA/IRPF simplificado).
Empleado fijo: el Monotributo permite solo 1 + 3 zafrales
El Monotributo común permite tener un empleado fijo permanente y hasta 3 empleados zafrales en período de zafra (1 de diciembre al 6 de enero). Si el emprendedor necesita más empleados de forma permanente, debe migrar al régimen de empresa unipersonal Literal E o sociedad de hecho. Cada empleado implica aportes patronales adicionales al BPS (~$U 4.500/mes por empleado al salario mínimo). Es importante declarar correctamente los empleados para no tener sanciones por trabajo informal.
Monotributo vs MIDES: cuando elegir cada regimen
El Monotributo MIDES (Ley 18.874) está destinado específicamente a personas en situación de vulnerabilidad socioeconómica acompañadas por el MIDES. No cualquier emprendedor puede inscribirse: requiere estar en programas de apoyo del Ministerio. La ventaja es la cuota más baja del sistema (~$U 1.750/mes sin FONASA). El Monotributo común (Ley 18.083) está disponible para cualquier emprendedor que cumpla los requisitos de facturación y no necesita vínculo con el MIDES. La mayoría de los emprendedores nuevos deberían evaluar el Monotributo común con escala gradual.
Proceso paso a paso
Antes de inscribirse, verificar que la actividad a desarrollar esté habilitada para el régimen Monotributo (casi todas las actividades de servicios y comercio están habilitadas). Consultar el tope de facturación vigente para el año en curso (actualizado anualmente). Decidir si inscribirse como Monotributo común (Ley 18.083) o MIDES (Ley 18.874 si aplica). Evaluar si se necesita FONASA individual, familiar o si se prescinde de él. El sitio web de BPS tiene un simulador de cuotas disponible.
El trámite de inscripción en Monotributo se realiza en forma conjunta ante BPS y DGI a través del portal de servicios en línea. Se necesita: cédula de identidad, domicilio fiscal donde se desarrollará la actividad, actividad económica a declarar (código CIIU), y datos bancarios para el débito automático de la cuota. El alta puede hacerse online en BPS.gub.uy y en DGI.gub.uy. La inscripción tiene vigencia desde el día de tramitación, lo que activa el cómputo de la escala gradual si aplica.
La primera cuota se abona al mes siguiente de la inscripción, generalmente por débito automático o pago en red de cobranza (RedPagos, Abitab). El primer mes puede requerir pago manual mientras se procesa el débito. Verificar en el portal de BPS que la inscripción está activa y que la escala de cuota correcta (con descuento de empresa nueva si aplica) está siendo aplicada. Guardar los recibos de pago: son necesarios para demostrar regularidad previsional.
El Monotributo requiere declarar la facturación anual ante DGI (Declaración Jurada de Ingresos). Si los ingresos superan el tope en dos períodos consecutivos, BPS y DGI notifican al emprendedor para migrar al régimen Literal E. Los cambios de modalidad (agregar o quitar FONASA, agregar dependientes) se realizan en BPS sin costo. Si el emprendedor cesa la actividad, debe comunicarlo a BPS y DGI para evitar seguir devengando cuotas.
Tips para ahorrar
Inscribirse temprano para aprovechar la escala gradual
La escala gradual del 25/50/100% para empresas nuevas comienza a contar desde la fecha de inscripción en BPS. No esperar a tener clientes o facturación consolidada: inscribirse apenas se comienza la actividad formal para empezar a acumular los meses de escala reducida. El trámite de inscripción en Monotributo puede hacerse online a través del portal del BPS y de la DGI en el mismo día, sin costo.
Evaluar si conviene FONASA o seguro de salud privado
El FONASA en el Monotributo individual cuesta ~$U 2.600/mes adicional y da derecho a una mutualista. Si el emprendedor ya tiene cobertura de salud por otro vínculo laboral o por ser cónyuge de un empleado con FONASA, puede prescindir del FONASA en el Monotributo y ahorrar esa cuota. Comparar el costo del FONASA familiar en el Monotributo vs. contratar seguros de salud privados para cada integrante de la familia: en muchos casos el Monotributo con FONASA familiar resulta más económico.
Controlar la facturacion mensual para no superar el tope
Llevar un registro mensual de la facturación acumulada para no superar los $U 1.175.537 anuales. Si en algún mes se proyecta superar el tope anual, se puede diferir facturación al año siguiente si hay flexibilidad con los clientes, o planificar la migración al régimen Literal E con tiempo suficiente para no tener inconvenientes tributarios. Un contador puede ayudar a monitorear esto con un costo mensual accesible ($U 3.000–$U 5.000/mes).
Asociarse en Sociedad de Hecho para duplicar el tope
Si el negocio crece y se proyecta superar el tope del Monotributo unipersonal, una alternativa antes de migrar al Literal E es formar una Sociedad de Hecho con un socio. El tope para Sociedades de Hecho de 2 socios es el 100% del Literal E: $U 1.959.229 anuales (2026). La cuota sube proporcionalmente pero puede ser más conveniente que pasar al régimen completo. Requiere registro formal de la sociedad ante BPS y DGI.
Usar los recursos gratuitos del DINAPYME para asesoria
La Dirección Nacional de Artesanías, Pequeñas y Medianas Empresas (DINAPYME) del MIEM ofrece asesoramiento gratuito para emprendedores sobre qué régimen tributario y empresarial conviene según el tipo de negocio. También ofrecen cursos de capacitación, acceso a financiamiento de MIEM y apoyo en la formalización. Consultar antes de decidir entre Monotributo, Literal E u otros regímenes para tener una decisión informada y personalizada.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuesta el Monotributo en Uruguay en 2026?
El Monotributo en Uruguay 2026 cuesta entre $U 1.750/mes (MIDES sin FONASA) y $U 10.500/mes (común con FONASA familiar). El Monotributo común sin FONASA ronda $U 3.900/mes para una empresa establecida. Con FONASA individual: ~$U 6.500/mes. Con FONASA y cónyuge: ~$U 8.600/mes. Las empresas nuevas tienen descuento del 75% en los primeros 12 meses (pagan solo el 25% de la cuota plena).
¿Cuál es el tope de facturación del Monotributo en Uruguay 2026?
El tope de facturación anual del Monotributo común unipersonal en Uruguay 2026 es de $U 1.175.537 (equivalente al 60% del Literal E). Para Sociedades de Hecho de 2 socios, el tope es $U 1.959.229 (100% del Literal E). Si se supera el tope en dos períodos consecutivos, el emprendedor debe migrar al régimen de empresa unipersonal Literal E con aportes BPS completos.
¿Qué cubre el Monotributo en Uruguay?
El Monotributo cubre: aporte jubilatorio al BPS (derecho a jubilación futura), y unifica IVA e IRPF en una sola cuota simplificada ante DGI. Si se agrega FONASA, también cubre atención de salud en mutualista (ASSE o privada). No cubre seguro de desempleo (solo para trabajadores en relación de dependencia). Es el régimen simplificado de tributación e inscripción más conveniente para pequeños emprendedores uruguayos.
¿Cuáles son los beneficios de la escala gradual para empresas nuevas?
Las empresas nuevas inscriptas en Monotributo desde 2021 pagan solo el 25% de la cuota plena en los primeros 12 meses, el 50% en los meses 13 a 24, y el 100% a partir del mes 25. Ejemplo: si la cuota plena es $U 6.500/mes, una empresa nueva paga $U 1.625/mes el primer año, $U 3.250/mes el segundo año, y $U 6.500/mes desde el tercer año. El ahorro total en 2 años puede superar $U 50.000 respecto a pagar la cuota completa desde el inicio.
¿Puedo tener empleados en el Monotributo?
Sí. El Monotributo común permite tener 1 empleado fijo permanente y hasta 3 empleados zafrales durante el período de zafra (1 de diciembre al 6 de enero). Para contratar un empleado fijo, el monotributista debe pagar los aportes patronales adicionales al BPS (aproximadamente $U 4.500/mes por empleado al salario mínimo). Si se necesitan más empleados permanentes, se debe migrar al régimen de empresa unipersonal Literal E o sociedad de hecho.
Notas y supuestos
Fuentes
- BPS Uruguay: Monotributo — cuotas, requisitos y tramites vigentes 2026 (bps.gub.uy)
- DGI Uruguay: regimen simplificado de tributacion Monotributo — Ley 18.083 y modificativas 2026
- MIEM-DINAPYME Uruguay: guia de regimenes tributarios para emprendedores y PYMES 2026
- Parlamento Uruguay: Ley 18.874 Monotributo Social MIDES — regimen de proteccion social 2026
Supuestos y limitaciones
Cuotas Monotributo BPS-DGI Uruguay relevadas de fuentes oficiales abril 2026. Monotributo comun sin FONASA: $U 3.900/mes (empresa establecida). Con FONASA individual: $U 6.500/mes. Con FONASA conyuge: $U 8.600/mes. Con FONASA hijos: $U 9.300/mes. Monotributo MIDES: $U 1.750/mes base (sin FONASA). Escala gradual empresa nueva: 25% meses 1-12, 50% meses 13-24, 100% mes 25+. Tope facturacion anual Monotributo unipersonal 2026: $U 1.175.537. Tope Sociedad de Hecho 2 socios: $U 1.959.229. Aporte patronal empleado fijo: ~$U 4.500/mes estimado. Unipersonal Literal E referencia: $U 18.500-$U 28.000/mes segun FONASA. Los montos exactos son orientativos y deben verificarse en BPS y DGI.
Aviso legal
Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.