Calculadora PTU Utilidades México 2026 — ¿Cuánto me toca?
El PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es un derecho constitucional que obliga a las empresas a repartir el 10% de su utilidad gravable entre sus trabajadores cada año. En 2026 el plazo de pago para personas morales es el 31 de mayo. El reparto es 50/50: la mitad proporcional a los días trabajados y la otra mitad al sueldo devengado de cada empleado.
La reforma PTU 2021 estableció un tope individual: ningún trabajador puede recibir más que el mayor entre 3 meses de su sueldo o el promedio de PTU de los últimos 3 años. La exención de ISR en 2026 es de $4,182 (15 × SMG $278.80). No tienen derecho a PTU: directores generales, gerentes generales y administradores, trabajadores eventuales con menos de 60 días, ni empresas con facturación menor a $300,000 anuales o con menos de 12 meses de operación.
Si tu empresa no te paga el PTU o el monto es menor al que te corresponde, tienes hasta 2 años para reclamar ante el CFCRL o la STPS. La PROFEDET ofrece representación gratuita. Solicita siempre el CFDI de nómina con el desglose del PTU para verificar el ISR retenido y tener el respaldo para tu declaración anual de ISR.
Calculadora PTU — Utilidades Mexico 2026
Ejemplo: 25 empleados x 300 dias = 7,500 dias totales
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Calculadora finiquito (renuncia)Calculadora liquidacion laboralCalculadora aguinaldo 2026Calculadora ISR MexicoCalculo orientativo basado en LFT arts. 117-131 y reforma 2021. El PTU real depende de la utilidad gravable declarada por la empresa al SAT, los registros exactos de dias trabajados y sueldos. El tope aplicado es el de 3 meses de sueldo segun reforma 2021 (puede ser mayor si el promedio de 3 anos es superior). El ISR sobre PTU es una estimacion — la retencion real la calcula el patron segun tabla SAT del periodo de pago. Excluidos por ley: directores, gerentes y administradores generales; trabajadores eventuales con menos de 60 dias del ano; empresas exentas. Plazo: personas morales hasta 31 de mayo; personas fisicas hasta 29 de junio. Ver fuentes y supuestos
Desglose completo de costos
| Concepto | Importe | Notas |
|---|---|---|
| PTU total empresa (10% de utilidad gravable) Fondo a repartir entre todos los trabajadores | $50.000 – $5.000.000 | 10% de la utilidad fiscal declarada al SAT. La utilidad gravable puede diferir de la utilidad contable. Empresas con pérdidas fiscales: PTU = 0. Empresas exentas: facturación < $300K, menos de 12 meses operando, instituciones de beneficencia. |
| Parte por días trabajados (50% del fondo) Proporcional a los días que laboraste en el año | $1000 – $45.000 | La mitad del PTU total se divide entre el total de días trabajados por todos los empleados en el año. Tu parte = (50% de PTU × tus días) / suma de días de todos. Quien trabajó más días recibe más de esta mitad. |
| Parte por sueldo devengado (50% del fondo) Proporcional a tu sueldo anual vs el total de nómina | $1000 – $45.000 | La otra mitad del PTU se divide proporcional al salario anual de cada trabajador. Tu parte = (50% de PTU × tu sueldo anual) / suma de sueldos anuales de todos. Quien gana más recibe más de esta mitad. |
| Tope máximo (reforma PTU 2021) 3 meses de sueldo o promedio últimos 3 años (lo mayor) | $30.000 – $150.000 | La reforma de 2021 limitó el PTU máximo individual. El tope es el MAYOR entre: 3 meses de sueldo del trabajador, o el promedio de PTU de los últimos 3 años. Si tu PTU calculado excede este tope, recibes el tope. El excedente va a un fondo de reserva de la empresa. |
| Exención ISR sobre PTU 15 días de SMG 2026 libres de impuesto | $4182 | En 2026, los primeros $4,182 de PTU están exentos de ISR (15 × $278.80). Si tu PTU neto después del tope es menor a $4,182, no pagas impuesto. El excedente se grava según tabla ISR aplicada al período del pago (mayo-junio). |
| ISR retenido por el patrón Retención sobre el excedente de la exención | $0 – $25.000 | El patrón retiene ISR sobre la parte de PTU que excede los $4,182 de exención. La tasa varía: ~10% para PTU gravable hasta $20K, ~20% hasta $50K, ~30% para montos mayores. La retención exacta usa la tabla SAT del mes de pago. |
Precios por región
| Región | Rango de precios | Notas |
|---|---|---|
| Empresa PyME — utilidad $500K, 10 trabajadores | $2500 – $6000 | PTU total: $50,000. Trabajador promedio $15,000/mes, 300 días. Parte por días + sueldo: ~$5,000. Tope 3 meses ($45,000) no limita. ISR bajo (dentro de exención). PTU neto: ~$4,800-$5,200. |
| Empresa mediana — utilidad $2M, 25 trabajadores | $12.000 – $25.000 | PTU total: $200,000. Trabajador $20,000/mes, año completo. Parte calculada: ~$18,000-$24,000. Tope 3 meses = $60,000 (no limita para sueldos medios). ISR sobre excedente $4,182. PTU neto: ~$15,000-$20,000. |
| Empresa grande — utilidad $10M, 100 trabajadores | $25.000 – $90.000 | El tope PTU 2021 es crítico aquí. Para $30,000/mes de sueldo, el tope es $90,000 (3 meses). El PTU bruto puede superar esto en empresas muy rentables. El trabajador recibe el tope, no el total calculado. ISR sobre excedente de exención. |
| Trabajador SMG general ($278.80/día) | $1200 – $3500 | Salario mínimo 2026: $278.80/día = ~$8,364/mes. Tope 3 meses = $25,092. Con empresa de $1M utilidad y 20 trabajadores, PTU ~$1,800-$2,500. Probablemente dentro de la exención ISR de $4,182. |
| Ejecutivo $60,000/mes — tope aplica | $60.000 – $180.000 | Tope PTU = 3 × $60,000 = $180,000 máximo. En empresas muy rentables, el cálculo puede superar el tope. ISR significativo sobre el excedente de $4,182. PTU neto después de ISR: $140,000-$160,000 en el mejor caso. |
El PTU varía enormemente según la empresa. Una empresa con $5M de utilidad y 20 trabajadores distribuye $500,000 — mucho más por persona que una empresa con $1M y 50 trabajadores. La reforma 2021 limitó el PTU individual máximo a 3 meses de sueldo para evitar inequidades entre trabajadores.
Qué incluye y qué no
Qué incluye
- 10% de la utilidad fiscal gravable declarada al SAT por la empresa
- Reparto 50% por días trabajados en el año fiscal y 50% por sueldo devengado
- Tope máximo individual: 3 meses de sueldo o promedio de los últimos 3 años (lo mayor)
- Exención de ISR sobre los primeros 15 días de SMG ($4,182 en 2026)
- Retención de ISR sobre el excedente de la exención según tabla SAT
- Pago único anual entre mayo y junio (personas morales hasta el 31 de mayo)
Qué NO incluye
- PTU de empresas exentas: facturación anual menor a $300,000 pesos
- PTU para directores, gerentes generales y administradores (art. 127 LFT)
- PTU para trabajadores eventuales con menos de 60 días trabajados en el año
- PTU en empresas con menos de 12 meses de operación (primer año fiscal)
- PTU en instituciones de beneficencia y organismos sin fines de lucro
- Aguinaldo, vacaciones y otras prestaciones (son conceptos distintos al PTU)
Factores que afectan el precio
Utilidad gravable de la empresa
Es el factor más determinante. La utilidad gravable (declarada al SAT) puede diferir de la utilidad contable por deducciones fiscales. Una empresa con ingresos de $10M pero $9.5M de deducciones tiene solo $500K de utilidad gravable y distribuye $50,000 de PTU. El trabajador no puede conocer directamente este número sin que la empresa lo comparta.
Tope individual reforma 2021
Desde la reforma de 2021, ningún trabajador puede recibir más de 3 meses de su sueldo en PTU (o el promedio de 3 años, lo que sea mayor). Esto limitó el PTU de ejecutivos y gerentes de empresas muy rentables, que antes podían recibir montos equivalentes a muchos meses de sueldo.
Días trabajados vs total empresa
Si entraste a trabajar en julio (6 meses), solo recibes la mitad de lo que correspondería a un año completo en el componente de días. Quien faltó mucho o tomó licencias sin goce de sueldo recibe menos. Los permisos médicos con IMSS sí cuentan como días trabajados para PTU.
Sueldo individual vs nómina total empresa
El componente por sueldo te premia por ganar más. Si tu sueldo es el 10% de la nómina total de la empresa, recibes el 10% de la mitad del PTU que corresponde a sueldos. Una empresa con pocos trabajadores pero bien pagados genera PTU individual mayor que una con muchos trabajadores de bajo sueldo.
Tipo de empresa y régimen fiscal
Las empresas del sector primario, organizaciones de la sociedad civil y algunas entidades gubernamentales tienen reglas especiales. Las empresas de nueva creación solo pagan PTU a partir del segundo año. Las micro empresas con ingresos inferiores a $300,000 anuales están exentas completamente.
Proceso paso a paso
Todas las empresas con utilidades gravables están obligadas, excepto: nueva creación (primer año), facturación < $300K, instituciones de beneficencia. Si no estás seguro, pregunta al área de nómina o consulta la declaración anual que debe estar disponible para los trabajadores bajo la LFT.
Tienes derecho a conocer la base del cálculo (art. 121 LFT). La empresa debe informarte la utilidad gravable declarada al SAT. Si se niega, puedes solicitarlo a través de la Comisión Mixta de PTU (representantes de empresa y trabajadores) que debe existir en toda empresa con más de 20 trabajadores.
50% del PTU total ÷ suma de días trabajados por todos los empleados = factor por día. Tu PTU por días = factor × tus días trabajados. Para verificar: pide el registro de asistencia o consulta tus incidencias con Recursos Humanos.
50% del PTU total ÷ suma de sueldos anuales de todos los empleados = factor por peso. Tu PTU por sueldo = factor × tu sueldo anual. El sueldo para PTU es el ordinario — no incluye horas extra ni compensaciones variables.
Si tu PTU bruto excede 3 meses de tu sueldo, recibes solo el tope. El excedente va a una reserva de la empresa. Guarda los recibos de PTU de años anteriores para calcular el promedio de 3 años, que puede resultar mayor al límite de 3 meses.
Tu empleador debe entregarte el CFDI de nómina con el detalle del PTU pagado y el ISR retenido. La exención es de $4,182 (15 días SMG 2026). Verifica que el CFDI refleje correctamente la exención antes de usar los datos en tu declaración anual.
Las personas morales tienen hasta el 31 de mayo para pagar PTU. Las personas físicas tienen hasta el 29 de junio. Si no recibes el pago en ese plazo, puedes reclamar ante la STPS. Pasado el plazo, el patrón debe pagar intereses moratorios.
Tips para ahorrar
Conoce la utilidad gravable de tu empresa
Tienes derecho por ley a conocer la base del PTU. La Comisión Mixta debe estar formada en toda empresa con 20+ trabajadores. Si la empresa declara bajas utilidades sistemáticamente, puede ser señal de evasión — la STPS puede auditar. Un sindicato o representante laboral puede solicitar la información al SAT.
Maximiza tus días trabajados en el año
Los días de incapacidad por IMSS (enfermedad general) sí cuentan para PTU, pero los días de licencia sin goce de sueldo no. Planifica tus ausentismos considerando su impacto en el PTU del año. Un día adicional trabajado puede significar más PTU si el fondo es grande.
El promedio de 3 años puede ser tu tope más alto
Si en años anteriores recibiste PTU alto (empresa con buena utilidad), el promedio de 3 años puede superar los 3 meses de sueldo como tope. Guarda tus comprobantes de PTU de los últimos 3 años y pide a Recursos Humanos que use el mayor de los dos topes.
Reclamar PTU no pagado: STPS y CFCRL
Si la empresa no paga PTU o paga menos de lo correcto, tienes 2 años para reclamar (prescripción). Acude al Centro Federal de Conciliación y Registro Laboral (CFCRL) o a la STPS. La empresa puede ser sancionada con multa y pago del PTU con intereses. La PROFEDET también apoya estos casos.
Declara el PTU en tu declaración anual
Si presentas declaración anual de ISR, incluye el PTU recibido. La parte exenta ($4,182) va en ingresos exentos; el excedente en ingresos acumulables. El ISR retenido por el patrón puede resultar en saldo a favor si tus ingresos totales del año son bajos.
PyMEs: exención para empresas pequeñas
Si trabajas en una empresa con facturación anual menor a $300,000 pesos, está exenta de PTU. Antes de reclamar, verifica el tamaño real de la empresa. Algunas empresas se dividen en varias personas jurídicas para quedar bajo el umbral — práctica cuestionable pero común.
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Preguntas frecuentes
¿Cuándo se paga el PTU en México 2026?
Las empresas personas morales (S.A., S.R.L., etc.) tienen hasta el 31 de mayo de 2026 para pagar el PTU del ejercicio fiscal 2025. Las personas físicas con actividad empresarial tienen hasta el 29 de junio. El SAT publica la declaración anual el 30 de abril (personas morales), y a partir de esa fecha comienza el plazo de 60 días para pagar el PTU.
¿Qué es el tope PTU de la reforma 2021?
La reforma de 2021 limitó el PTU individual máximo al mayor entre: a) 3 meses de salario del trabajador, o b) el promedio del PTU de los últimos 3 años. Esto evita que ejecutivos de empresas muy rentables reciban PTU equivalente a muchos meses de sueldo, pero también protege a trabajadores con historial de PTU alto. El excedente que no se reparte va a una reserva de la empresa.
¿Cuánto se paga de ISR sobre el PTU?
Los primeros 15 días del salario mínimo general ($4,182 en 2026) están exentos de ISR. El excedente paga ISR según la tabla del período de pago: aproximadamente 10% para PTU gravable hasta $20,000, 20% entre $20,000 y $50,000, y hasta 30% para montos mayores. El patrón realiza la retención y emite el CFDI correspondiente.
¿El director de la empresa tiene derecho a PTU?
No. El artículo 127 de la LFT excluye explícitamente a los directores generales, gerentes generales y administradores de la empresa del reparto de utilidades. Tampoco participan los socios y accionistas cuando su participación implica el control de la empresa. Sí participan los gerentes de área, supervisores y empleados de confianza que no sean la dirección máxima.
¿Qué empresas están exentas de pagar PTU?
Están exentas: 1) Empresas de nueva creación durante el primer año de operación. 2) Empresas de nueva creación en industria extractiva y nueva industria en los dos primeros años. 3) Empresas con ingresos anuales menores a $300,000 pesos. 4) Instituciones de beneficencia privada. 5) El IMSS y organismos descentralizados con fines culturales, de beneficencia o de asistencia social.
¿Cómo se calcula el PTU si entré a trabajar en junio?
El PTU es proporcional. Si entraste en junio (7 meses en el año), en el componente de días trabajados solo aportas los días de esos 7 meses. En el componente de sueldo, solo tu sueldo de esos 7 meses. El resultado es aproximadamente 58% del PTU de un trabajador que estuvo todo el año con el mismo sueldo.
¿Puedo saber cuánto pagó mi empresa de impuesto para calcular el PTU?
La empresa está obligada a compartir la declaración anual con los trabajadores o su representación. Puedes solicitarla a través de la Comisión Mixta de PTU. Si la empresa se niega a transparentar la información, puedes presentar una queja ante la STPS o el SAT. En casos de evasión o subdecelaración de utilidades, la autoridad puede auditar a la empresa.
¿Qué pasa si la empresa no me paga PTU?
Tienes hasta 2 años para reclamar (prescripción laboral). Acude primero al CFCRL para conciliación. Si no hay acuerdo, puedes demandar ante la Junta de Conciliación. La empresa puede ser multada y obligada a pagar el PTU con intereses moratorios. La PROFEDET ofrece representación gratuita en estos casos.
Notas y supuestos
Fuentes
- Ley Federal del Trabajo — arts. 117-131 PTU y reforma 2021 (diputados.gob.mx)
- SAT — Declaración anual personas morales 2025, bases PTU (sat.gob.mx)
- STPS — Instructivo para el reparto de utilidades 2026 (stps.gob.mx)
- DOF — Decreto reforma PTU 2021, publicado 23 abril 2021 (dof.gob.mx)
- IMSS — Salario mínimo general 2026: $278.80/día (imss.gob.mx)
- PROFEDET — Guía de derechos PTU para trabajadores (profedet.gob.mx)
Supuestos y limitaciones
El cálculo de PTU se basa en la metodología legal establecida en los artículos 117-131 de la LFT y la reforma de 2021. La utilidad gravable ingresada es la base del 10%; en la práctica esta cifra la determina el SAT en la declaración anual y puede diferir de la utilidad contable. El tope aplicado es el de 3 meses de sueldo conforme a la reforma 2021 — el tope real es el MAYOR entre 3 meses de sueldo o el promedio de PTU de los últimos 3 años; la calculadora usa el de 3 meses como referencia (el trabajador debe comparar con su historial). El ISR retenido es una estimación con tabla simplificada: hasta $20,000 gravable ~10%, hasta $50,000 ~20%, mayor a $50,000 ~30%; la retención real usa la tabla SAT de la quincena o mes de pago. La exención ISR PTU 2026 es de 15 días de SMG ($278.80 × 15 = $4,182). El cálculo no incluye el efecto fiscal completo ni la declaración anual del trabajador. Se excluyen directores, gerentes generales y administradores (art. 127 LFT), trabajadores eventuales con menos de 60 días y empresas exentas. Los datos de utilidad gravable son ficticios y de ejemplo — el trabajador debe solicitar la información real a su empresa.
Aviso legal
Los precios son orientativos y pueden variar según tu situación particular. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta con un profesional para tu caso concreto.